1.

Инвестиционный договор

Правовое регулирование: Закон Республики Беларусь от 12.07.2013 № 53-З "Об инвестициях".

Налоговые

• стабилизационная оговорка (право в период действия инвестиционного договора, но не более, чем на 5 лет, не уплачивать новые налоги (сборы), а также уплачивать налоги (сборы), ставки по которым увеличены исходя из их ставок, действовавших на дату вступления в силу инвестиционного договора);

• освобождение от налога на прибыль на 5 лет в отношении прибыли от реализации товаров собственного производства, произведенных на созданных объектах недвижимого имущества;

• освобождение от ввозных таможенных пошлин и НДС, взимаемых таможенными органами при ввозе технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему;

• осуществление вычета в полном объеме НДС, предъявленных при приобретении на территории РБ (уплаченных при ввозе на территорию РБ) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

• освобождение от НДС и налога на прибыль при безвозмездных передаче и получении капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, объектов незавершенного капитального строительства и иных ОС;

• освобождение от госпошлины за выдачу специальных разрешений на право занятия трудовой деятельностью в РБ.

Земельные

• предоставление земельного участка из перечня земельных участков для реализации инвестиционных проектов без проведения аукциона на право аренды земельного участка;

• предоставление земельного участка в ином намечаемом месте (не из перечня земельных участков для реализации инвестиционных проектов) без проведения аукциона на право аренды земельного участка;

• освобождение от земельного налога и арендной платы (на период реализации проекта и 1 год после);

• освобождение от внесения платы за право аренды земельного участка;

• освобождение от возмещения потерь сельскохозяйственного и лесохозяйственного производства.

Строительство

• параллельное проектирование (выделение в строительном проекте этапов работ с выполнением работ по строительству объектов на текущем этапе одновременно с выполнением проектных работ на последующие этапы);

• возмещение затрат по созданию инфраструктуры (финансирование расходов на создание необходимой инженерной и транспортной инфраструктуры за счет средств бюджета (для проектов в отдельных районах));

• изменение функционального назначения отдельных частей объекта (в части, не противоречащей условиям инвестиционного договора и решению о его заключении);

• снижение требований к размерам санитарно-защитных зон, предусмотренным градостроительными проектами;

• определение без проведения установленных законодательством процедур подрядчика в строительной деятельности или разработчика проектной документации, поставщиков товаров, исполнителей услуг для строительства объектов.

1. Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 04.09.2024 № 650 "О мерах по реализации Закона Республики Беларусь от 8 января 2024 г. № 350-З "Об изменении Закона Республики Беларусь "Об инвестициях" утверждены положения, закрепляющие:

• требования к пакету документов для заключения инвестдоговора;

• перечень административно-территориальных единиц, на территории которых действуют особенности заключения инвестиционных договоров, предоставления отдельных льгот и (или) преференций.

2. Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 13.06.2024 № 417 "О приоритетных видах деятельности для осуществления инвестиций" утверждены:

• перечень приоритетных видов деятельности (секторов экономики) для осуществления инвестиций;

• минимальный объем инвестиций по видам деятельности (секторам экономики), требуемый для реализации проектов в рамках инвестиционных договоров.

2.

Специальный инвестиционный договор

Правовое регулирование: Закон Республики Беларусь от 12.07.2013 № 53-З "Об инвестициях".

Льготы, предусмотренные для инвестиционного договора

возможность реализации собственной продукции в рамках государственных закупок с применением процедуры закупки из одного источника (организация производства на территории Республики Беларусь усовершенствованной продукции с возможностью ее реализации в рамках государственных закупокс применением процедуры закупки из одного источника по ценам, установленным законодательством)

1. Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 04.09.2024 № 650 "О мерах по реализации Закона Республики Беларусь от 8 января 2024 г. № 350-З "Об изменении Закона Республики Беларусь "Об инвестициях" утверждены положения, закрепляющие:

• требования к пакету документов для заключения инвестдоговора;

• перечень административно-территориальных единиц на территории которых устанавливаются особенности заключения инвестиционных договоров, предоставления льгот и (или) преференций.

2. Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 13.06.2024 № 417

"О приоритетных видах деятельности для осуществления инвестиций" утвержден перечень приоритетных видов деятельности (секторов экономики) для осуществления инвестиций

3.

Преференциальный инвестиционный проект (не требуется заключение письменного соглашения, для реализации преференциального инвестиционного проекта достаточно решения исполнительного комитета о включении инвестиционного проекта в перечень преференциальных инвестиционных проектов)

Правовое регулирование: Закон Республики Беларусь от 12.07.2013 № 53-З "Об инвестициях"

Земельные

• предоставление земельного участка из перечня земельных участков для реализации инвестиционных проектов (без проведения аукциона на право аренды земельного участка);

• освобождение от земельного налога и арендной платы (на период реализации проекта и 1 год после);

• освобождение от внесения платы за право аренды земельного участка;

• освобождение от возмещения потерь сельскохозяйственного и лесохозяйственного производства.

Налоговые

• освобождение от ввозных таможенных пошлин, взимаемых таможенными органами при ввозе технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему;

• осуществление вычета в полном объеме НДС, предъявленных при приобретении на территории Республики Беларусь (уплаченных при ввозе на территорию Республики Беларусь) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

• освобождение от налога на прибыль при безвозмездных передаче и получении капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, объектов незавершенного капитального строительства и иных ОС;

• освобождение от госпошлины за выдачу специальных разрешений на право занятия трудовой деятельностью в Республике Беларусь.

Строительство

• параллельное проектирование (выделение в строительном проекте этапов работ с выполнением работ по строительству объектов на текущем этапе одновременно с выполнением проектных работ на последующие этапы);

• определение без проведения установленных законодательством процедур подрядчика в строительной деятельности или разработчика проектной документации, поставщиков товаров, исполнителей услуг для строительства объектов.

1. Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 04.09.2024 № 650 "О мерах по реализации Закона Республики Беларусь от 8 января 2024 г. № 350-З "Об изменении Закона Республики Беларусь "Об инвестициях" утверждено положение, закрепляющее требования к субъекту хозяйствования, пакету документов для включения инвестпроекта в перечень преференциальных инвестпроектов.

2. Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 13.06.2024 № 417

"О приоритетных видах деятельности для осуществления инвестиций" утвержден перечень приоритетных видов деятельности (секторов экономики) для осуществления инвестиций.

Для реализации преференциальных инвестиционных проектов на территории административно-территориальной единицы с учетом особенностей ее развития решением соответствующего областного исполнительного комитета может быть установлен региональный перечень приоритетных видов деятельности (секторов экономики) для осуществления инвестиций из числа определенных Советом Министров Республики Беларусь.

4.

Концессионный договор

Правовое регулирование:

1) Закон Республики Беларусь от 12.07.2013 № 63-З "О концессиях".

2) Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 12.12.2014 № 1169 "О концессионных органах, уполномоченных на заключение концессионных договоров, а также на разработку и утверждение концессионных предложений" (определяет концессионные органы, уполномоченные на заключение концессионных договоров, а также на разработку и утверждение концессионных предложений (по конкретным объектам концессий)

Льготы, предусмотренные для преференциального инвестиционного проекта (см. п. 3)

1. Указом Президента Республики Беларусь от 28.01.2008 № 44 "Об утверждении перечня объектов, предлагаемых для передачи в концессию" утвержден перечень объектов, предлагаемых для передачи в концессию.

2. Указом Президента Республики Беларусь от 03.10.2011 № 442 "Об осуществлении инвестиционной деятельности в отношении недр" определены особенности реализации инвестиционных проектов в отношении недр.

3. Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30.06.2014 № 634 "Об определении стартового размера разового платежа по объектам концессии Республики Беларусь" урегулированы вопросы определения стартового размера разового платежа по объектам концессии.

4. Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28.12.2011 № 1743 "О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 3 октября 2011 г. № 442" определены порядок заключения, изменения, прекращения концессионного договора и порядок проведения торгов.

5.

Свободные экономические зоны (СЭЗ)

Срок функционирования – до 2049 г.

Налоговые

• освобождение от уплаты налога на прибыль, полученную от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства на экспорт или другим резидентам СЭЗ;

• освобождение от уплаты налога на недвижимость (на 3 года с даты регистрации, а также при реализации продукции собственного производства на экспорт либо другим резидентам СЭЗ);

• освобождение от уплаты земельного налога (на период проектирования и строительства, но не более чем на 5 лет с даты регистрации, а также при реализации продукции собственного производства на экспорт либо другим резидентам СЭЗ).

Таможенные

• таможенная процедура СТЗ (освобождение от уплаты НДС и таможенных платежей в пределах территории СТЗ);

• освобождение от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов (по сырью, помещенному под таможенную процедуру СТЗ) при вывозе готовой продукции за пределы ЕАЭС;

• освобождение от уплаты НДС, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления товаров, произведенных резидентами СЭЗ с использованием иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру СТЗ.

Арендная плата

• освобождение от арендной платы (на период проектирования и строительства, но не более чем на 5 лет с даты регистрации, а также при реализации продукции собственного производства на экспорт и (или) другим резидентам СЭЗ).

Иные

• освобождение от возмещения потерь лесохозяйственного и сельскохозяйственного производств;

• освобождение от платы за право аренды земельного участка;

• финансирование расходов на создание инженерной и транспортной инфраструктуры за счет средств, предусмотренных в Государственной инвестиционной программе и местных бюджетах при реализации инвестпроекта с заявленным объемом инвестиций более 10 млн евро.

Условия для резидентов:

• юридические лица или индивидуальные предприниматели Республики Беларусь с местом нахождения в границах данной СЭЗ, заключившие с администрацией СЭЗ договор об условиях деятельности;

• объем заявленных инвестиций по проекту – не менее 1 млн евро (либо не менее 500 тыс. евро при условии инвестирования в течение 3-х лет);

• реализация экспорто ориентированного либо импортозамещающего инвестиционного проекта.

6.

Китайско-Белорусский индустриальный парк "Великий камень"

Срок функционирования – до 2062 г.

Налоговые

• освобождение от уплаты налога на прибыль на 10 лет с первого налогового периода, в котором возникла валовая прибыль (далее по ставке, уменьшенной на 50% от действующей);

• освобождение от уплаты налога на недвижимость;

• освобождение от уплаты земельного налога;

• вычет в полном объеме НДС по реализации;

• освобождение от уплаты налога на доходы иностранных организаций на 5 лет с первого налогового периода, в котором возникла валовая прибыль;

• освобождение от уплаты оффшорного сбора при перечислении дивидендов и приравненных к ним доходов на 5 лет;

• освобождение от уплаты налога на роялти (до 2027 г.);

• освобождение от уплаты налога на рекламу.

Таможенные

• таможенная процедура СТЗ (освобождение от уплаты НДС и таможенныхплатежей в пределах территории СТЗ);

• освобождение от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов (по сырью, помещенному под таможенную процедуру СТЗ) при вывозе готовой продукции за пределы ЕАЭС;

• освобождение от уплаты НДС при ввозе товаров (технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, сырья и материалов) для реализации инвестпроекта в парке, включая строительство;

• освобождение от уплаты НДС помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления товаров, произведенных в Парке с использованием иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру СТЗ;

• статус территориальной ОЭЗ.

Арендная плата

• Земельные участки передаются Управляющей компании в аренду сроком на 99 лет или в частную собственность по ее заявлению. Управляющая компания освобождена от арендной платы.

• Размер арендной платы для резидентов устанавливается Управляющей компанией.

Льготы по налогам и отчислениям из заработной платы

• Освобождение от взносов в ФСЗН и страховых взносов в части доходов,превышающих среднюю по республике месячную заработную плату;

• Подоходный налог – 9% до (до 2027 г.).

Иные

• освобождение от возмещения потерь лесохозяйственного и сельскохозяйственного производств;

• сниженные цены на энергоносители и природный газ;

• возможность строительства по иностранным нормам без адаптации проекта к белорусским нормам либо с адаптацией в упрощенном порядке;

• проведение валютных операций без учета ограничений валютного законодательства;

• дополнительные преференции для проектов с инвестициями 50 и более млн долл. (льготные цены на земельные участки, упрощения в сфере таможенного администрирования, др.);

• оддержка инновационной деятельности (в течение первых двух лет субъекты инновационной деятельности смогут пользоваться основными льготами резидентов);

• преференциальный порядок регистрации лекарственных средств и медицинских изделий;

• обслуживание резидентов по принципу "одна станция"; стабилизационная оговорка (до 2027 г.), др.

Условия для резидентов:

• юридические лица Республики Беларусь с местом нахождения в границах Парка;

• объем заявленных инвестиций – не менее 5 млн долл. (либо не менее 500 тыс. долл. при условии инвестирования в течение 3-х лет или реализации проекта в сфере НИОКР);

• реализация инвестиционного проекта в соответствии с основными направлениями деятельности парка (электроника и телекоммуникации, фармацевтика, логистика, тонкая химия, биотехнологии, машиностроение, производство медицинских изделий и оказание медицинских услуг, новые материалы, комплексная логистика, НИОКР, электронная коммерция, хранение и обработка данных, социально-культурная деятельность, пр.).

7.

ОЭЗ "Бремино-Орша"

Срок функционирования – до 2069 г.

Налоговые

• освобождение от уплаты налога на прибыль на 9 лет с первого налогового периода, в котором возникла валовая прибыль;

• освобождение от уплаты налога на недвижимость (на 20 лет);

• вычет НДС по реализации в полном объеме при строительстве и оснащении объектов;

• освобождение от уплаты налога на доходы иностранных организаций на 5 лет с первого налогового периода, в котором возникла валовая прибыль;

• освобождение от уплаты оффшорного сбора при перечислении дивидендов и приравненных к ним доходов на 5 лет;

• 5% – налог на роялти (до 2028 г.)

Таможенные

• таможенная процедура СТЗ (освобождение от уплаты НДС и таможенных платежей в пределах территории СТЗ);

• освобождение от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов (по сырью, помещенному под таможенную процедуру СТЗ) при вывозе готовой продукции за пределы ЕАЭС;

• освобождение от уплаты НДС при ввозе товаров (технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, сырья и материалов) для реализации инвестпроекта в ОЭЗ;

• освобождение от уплаты НДС помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления товаров, произведенных в ОЭЗ с использованием иностранных товаров, помещенных под таможеннуюпроцедуру СТЗ;

• статус территориальной ОЭЗ.

Арендная плата

• Земельные участки передаются управляющей компании в аренду сроком на 99 лет или в частную собственность по ее заявлению. Управляющая компания освобождена от арендной платы.

• Размер арендной платы для резидентов устанавливается управляющей компанией.

Иные

• освобождение от возмещения потерь лесохозяйственного и сельскохозяйственного производств;

• проведение валютных операций без учета ограничений валютного законодательства;

• стабилизационная оговорка (до 2028 г.), др.

Условия для резидентов:

• юридические лица Республики Беларусь с местом нахождения в границах ОЭЗ;

• объем заявленных инвестиций – не менее 5 млн долл. (либо не менее 500 тыс. долл. при условии инвестирования в течение 3-х лет или реализации проекта в сфере НИОКР);

• реализация инвестиционного проекта в соответствии с основными направлениями деятельности ОЭЗ (обрабатывающая промышленность, оптовая торговля, электронная коммерция, логистические услуги, услуги почтовой связи, информационное обслуживание, НИОКР, офисное административное и вспомогательное обслуживание, осуществление технических испытаний и исследований, деятельность грузового ж/д, автомобильного, воздушного транспорта, пр.).

8.

Бюджетные трансферты на возмещение части затрат по инвестиционным проектам, реализуемым на территории отдельных административно- территориальных единиц

Правовое регулирование: Закон Республики Беларусь от 12.07.2013 № 53-З "Об инвестициях"

Бюджетные трансферты

возмещение части стоимости основных средств, принимаемых в эксплуатацию (без учета НДС)

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 4 сентября 2024 г. № 650 "О мерах по реализации Закона Республики Беларусь от 8 января 2024 г. № 350-З "Об изменении Закона Республики Беларусь "Об инвестициях" утверждены:

• условия (критерии), которым должен соответствовать инвестиционный проект, претендующий на оказание поддержки в виде бюджетных трансфертов;

• порядок предоставления бюджетных трансфертов;

• порядок формирования перечня инвестиционных проектов, претендующих на бюджетные трансферты;

• перечень административно-территориальных единиц на территории которых могут реализовываться инвестиционные проекты с бюджетными трансфертами.

9.

Поддержка экспорта

Предоставление экспортных кредитов, в виде единовременной выдачи, возобновляемой и невозобновляемой кредитных линий:

• резидентам (за исключением лизинговых организаций), для производства товаров (работ, услуг), включенных в перечень, и иных товаров (работ, услуг) с целью их дальнейшей реализации на экспорт;

• нерезидентам (за исключением иностранных банков), для оплаты (в т.ч. предварительной) реализованных (реализуемых) резидентами товаров (работ, услуг), включенных в перечень, и иных товаров (работ, услуг).

Иные

• поддержка экспорта путем компенсации из бюджета части процентов по кредитами лизинговым платежам иностранным банкам и лизинговым компаниям, финансирующих приобретение отечественных товаров покупателями за рубежом.

• частичная компенсация участия в выставках (за рубежом), услуги сертификации продукции, а также производства (получение сертификатов "Халяль", "Кошер", "Сертификат здоровья" и прочих).

Согласно Указу Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 № 534 "О содействии развитию экспорта товаров (работ, услуг)".

Кредитополучатель: юридические лица вне зависимости от формы собственности.

Согласно Указу Президента Республики Беларусь от 24.09.2009 № 466 "О некоторых мерах по реализации товаров, произведенных в Республике Беларусь".

Кредитополучатель: организации, включенные в перечень, утвержденный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 04.02.2015 № 72 "О мерах по реализации товаров, произведенных в Республике Беларусь" (крупные производственные организации).

Согласно Указу Президента Республики Беларусь от 14.11.2019 № 412 "О поддержке экспорта".

Кредитополучатель: юридические лица, индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство продукции (выполнение работ, оказание услуг).

10.

Льготы (преференции) для субъектов хозяйствования, зарегистрированных на территории юго-восточного региона Могилевской области (ЮВР)

до 31 декабря 2025 г.

Правовое регулирование: Указ Президента Республики Беларусь от 8 июня 2015 г. № 235 "О социально- экономическом развитии юго- восточного региона Могилевской области" и Указ Президента Республики Беларусь от 28 мая 2020 г. № 177 "О мерах по развитию юго-восточного региона Могилевской области".

Налоговые

для физических лиц:

льгота по уплате подоходного налога в течение 7 лет со дня начала деятельности (ставка в размере 10% с доходов в виде оплаты труда вместо 13% общеустановленных) (п.п.1.1 п.1 Указа № 235)

для нанимателей и коммерческих организаций:

льготы по обязательным страховым взносам в ФСЗН в течение 7 лет со дня начала деятельности (24%) (п.п.1.2 п.1 Указа № 235).

Иные

• финансирование расходов на создание инженерной и транспортной инфраструктуры для реализации проектов в сельском хозяйстве и промышленности (в размере 50% за счет средств республиканского бюджета и 50% – средств консолидированного бюджета Могилевской области) (п.п. 1.7. п.1 Указа № 235);

• финансирование мероприятий по техническому переоснащению сельскохозяйственного производства и предоставление субсидий на осуществление деятельности, связанной с производством сельскохозяйственной продукции (п.п. 4.3, 4.4 п.4 Указа № 235 и п.п. 8.1 п.8 Указа № 177);

• предоставление субсидий на осуществление деятельности, связанной с производством сельскохозяйственной продукции (для оплаты лизинговых платежей по договорам финансовой аренды (лизинга) (п.п.4.4 п. 4 Указа № 235);

• льготный кредит ОАО "Банк развития Республики Беларусь" (процентная ставка за пользование кредитом – 1/2 ставки рефинансирования НБРБ, но не более 7,5% годовых);

• предоставление бюджетных трансфертов из республиканского бюджета на возмещение части затрат, понесенных при реализации в 2021-2025 годах инвестиционных проектов с привлечением кредитов ОАО "Банк развития Республики Беларусь" в размере 35% от стоимости этих затрат.

Льготы и преференции не предоставляютсяорганизациям, которые:

• имеют задолженность по платежам в республиканский, местные бюджеты и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

• не выполнили свои обязательства по ранее предоставленным займам (кредитам), в том числе выданным под гарантии Правительства Республики Беларусь, местных исполнительных и распорядительных органов;

• не выполнили свои обязательства по исполненным гарантиям Правительства Республики Беларусь, местных исполнительных и распорядительных органов, бюджетным ссудам, бюджетным займам либо выполнили указанные обязательства за счет бюджетных средств.

11.

Стимулирование производства высокотехнологичных товаров

Правовое регулирование: Налоговый кодекс Республики Беларусь

Налоговые

льгота по налогу на прибыль

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 17 мая 2022 г. № 308 "Об определении перечня высокотехнологичных товаров" определен перечень товаров, прибыль от реализации которых в соответствии с пунктом 3 статьи 184 Налогового кодекса Республики Беларусь, облагается налогом на прибыль по ставке в размере десять (10) процентов.

12.

Научно-технологические парки, центры трансфера технологий, резиденты научно-технологических парков

Правовое регулирование Налоговый кодекс Республики Беларусь

Налоговые

1) льгота по налогу на прибыль

2) льгота по налогу на недвижимость

3) льгота по земельному налогу

1) В соответствии с пунктом 2 статьи 184 Налогового кодекса Республики Беларусь научно- технологические парки, центры трансфера технологий, резиденты научно-технологических парков уплачивают налог на прибыль по ставке десять (10) процентов (за исключением налога на прибыль, исчисляемого, удерживаемого и перечисляемого при исполнении обязанностей налогового агента).

2) В соответствии с пунктом 1.17 статьи 228 Налогового кодекса Республики Беларусь освобождаются от налога на недвижимость у плательщиков-организаций: капитальные строения (здания, сооружения), их части научных организаций и научно-технологических парков, а также капитальные строения (здания, сооружения), их части, переданные в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование научным организациям и научно-технологическим паркам (пункт 1.20 статьи 228 НК).

3) В соответствии с пунктом 1.22 статьи 239 Налогового кодекса Республики Беларусь освобождаются от земельного налога у плательщиков-организаций:

• земельные участки научных организаций и научно-технологических парков;

• земельные участки (части земельных участков), на которых расположены капитальные строения (здания, сооружения), их части, переданные в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование научным организациям и научно-технологическим паркам (пункт 1.31 статьи 239 НК).

13.

Научные организации

Правовое регулирование Налоговый кодекс Республики Беларусь

Налоговые

1) льгота по налогу на недвижимость

2) льгота по земельному налогу

1) В соответствии с пунктом 1.17 статьи 228 Налогового кодекса Республики Беларусь освобождаются от налога на недвижимость у плательщиков-организаций: капитальные строения (здания, сооружения), их части научных организаций и научно-технологических парков, а также капитальные строения (здания,сооружения), их части, переданные в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование научным организациям и научно-технологическим паркам (пункт 1.20 статьи 228 НК).

2) В соответствии с пунктом 1.22 статьи 239 Налогового кодекса Республики Беларусь освобождаются от земельного налога у плательщиков-организаций:

• земельные участки научных организаций и научно-технологических парков;

• земельные участки (части земельных участков), на которых расположены капитальные строения (здания, сооружения), их части, переданные в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование научным организациям и научно-технологическим паркам (пункт 1.31 статьи 239 НК).

14.

Парк высоких технологий

Правовое регулирование: Декрет Президента Республики Беларусь от 22.09.2005 №12

Налоговые

1) льгота по налогу на прибыль

2) льгота по налогу на добавленную стоимость

3) льгота по оффшорному сбору

1) В соответствии с пунктом 27 Положения о Парке высоких технологий, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 22.09.2005 № 12, резиденты Парка высоких технологий освобождаются от налога на прибыль (за исключением налога на прибыль, исчисляемого, удерживаемого и перечисляемого при исполнении обязанностей налогового агента) (есть исключения).

2) В соответствии с пунктом 27 Положения о Парке высоких технологий, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 22.09.2005 № 12, резиденты Парка высоких технологий освобождаются от налога на добавленную стоимость по оборотам от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь (есть исключения).

3) В соответствии с пунктом 27 Положения о Парке высоких технологий, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 22.09.2005 № 12, резиденты Парка высоких технологий освобождаются от оффшорного сборав отношении объектов обложения оффшорным сбором при расчетах за рекламные, маркетинговые, посреднические услуги, а также при выплате (передаче) дивидендов их учредителям (участникам), части прибыли, начисленной собственнику их имущества (есть исключения).

15.

Стимулирования предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности ¹

Правовое регулирование: Декрет Президента Республики Беларусь от 7 мая 2012 г. № 6

"О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности"

Налоговые

• право не исчислять и не уплачивать налог на прибыль (коммерческие организации) и подоходный налог с физических лиц (индивидуальные предприниматели) соответственно в отношении прибыли и доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства ^{2 3};

• освобождение от уплаты государственной пошлины за предоставление лицензии, выдачу специального разрешения (лицензии) на осуществление юридическими и физическими лицами отдельных видов деятельности (в том числе связанной со специфическими товарами (работами, услугами), внесение в такую лицензию, специальное разрешение (лицензию) изменений и (или) дополнений, продление срока ее (его) действия;

• право не исчислять и не уплачивать иные налоги, сборы (пошлины) (за исключением налога на добавленную стоимость, в том числе налога на добавленную стоимость, взимаемого при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь, акцизов, гербового и оффшорного сборов, государственной пошлины, патентной пошлины, утилизационного сбора, таможенных пошлин и сборов, земельного налога, экологического налога, налога за добычу (изъятие) природных ресурсов и иных налогов, исчисляемых, удерживаемых и (или) перечисляемых при исполнении обязанностей налогового агента).

Иные

освобождение от обязательной продажи иностранной валюты, поступившей по сделкам с юридическими лицами-нерезидентами и физическими лицами-нерезидентами от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также от сдачи имущества в аренду ³.

Налоговые

• налог на прибыль в отношении прибыли, полученной обособленным подразделением ⁶ от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства ^{7 3};

• налог на недвижимость со стоимости капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, находящихся на балансе обособленного подразделения и расположенных на территории средних, малых городских поселений, сельской местности.

Иные

освобождение от обязательной продажи иностранной валюты, поступившей по сделкам с юридическими лицами-нерезидентами и физическими лицами-нерезидентами от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, произведенных обособленным подразделением.

Иные

• право самостоятельно определять условия, объемы, виды закупаемого сырья, комплектующих и материалов, а также условия, объемы и виды реализации произведенной продукции, товаров (работ, услуг) собственного производства;

• право самостоятельно определять поставщиков (подрядчиков, исполнителей) или покупателей продукции, товаров (работ, услуг) для собственного производства и продукции, товаров (работ, услуг) собственного производства (за исключением определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) при приобретении товаров (работ, услуг) полностью или частично за счет бюджетных средств и (или) средств государственных внебюджетных фондов получателями таких средств);

• право страховать свои имущественные интересы у страховых организаций, страховых брокеров, созданных за пределами Республики Беларусь.

Таможенные

освобождение от ввозных таможенных пошлин.

Недвижимость

• освобождение от необходимости покупки права заключения договора аренды земельного участка, необходимого для обслуживания находящегося в государственной собственности приобретаемого недвижимого имущества;

• отчуждение многолетних насаждений, расположенных на земельном участке, необходимом для обслуживания приобретаемого недвижимого имущества, находящихся в государственной собственности, на безвозмездной основе;

• предоставление рассрочки оплаты приобретаемого, находящегося в республиканской собственности недвижимого имущества.

Налоговые

применение понижающего коэффициента к ставкам единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

Право на использование преференций имеют коммерческие организации Республики Беларусь (за исключением коммерческих организаций, созданных после 1 августа 2016 г. в результате реорганизации в форме выделения, разделения или слияния, а также коммерческих организаций, реорганизованных после указанной даты путем присоединения к ним других юридических лиц Республики Беларусь), индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в Республике Беларусь с местом нахождения (жительства) на территории средних, малых городских поселений, сельской местности (далее, если по тексту не предусмотрено иное, – коммерческие организации, индивидуальные предприниматели) и осуществляющие на территории средних, малых городских поселений, сельской местности деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг), в течение семи календарных лет со дня их государственной регистрации ⁴.

Право не исчислять и не уплачивать налога на прибыль (коммерческие организации) и подоходный налог с физических лиц (индивидуальные предприниматели, а также иные налоги, сборы (пошлины) (за исключением поименованных) может быть реализовано коммерческой организацией, индивидуальным предпринимателем при условии ведения раздельного учета выручки (коммерческой организацией), доходов (индивидуальным предпринимателем), полученной (полученных) от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, на которую (на которые) распространяются данные преференции, а также затрат (коммерческой организацией), расходов (индивидуальным предпринимателем) по производству и реализации этих товаров (работ, услуг) и представления в налоговый орган сертификата продукции собственного производства (сертификата работ и услуг собственного производства), выданного в порядке, установленном законодательством. При этом в выручку (доход) от реализации работ (услуг) собственного производства и затраты (расходы) по их производству и реализации не включаются соответственно стоимость имущества (в том числе материалов, запасных частей), использованного в целях выполнения этих работ (оказания этих услуг), предъявленная к оплате сверх цены таких работ (услуг), и затраты (расходы), относящиеся к такому имуществу. Данные налоговые преференции не применяется в отношении:

• индивидуальных предпринимателей в части деятельности, по которой уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;

• организаций, являющихся плательщиками единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции (за исключением организаций, применяющих этот налог исключительно в части деятельности филиалов и иных обособленных подразделений, исполняющих налоговые обязательства организации);

• организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения;

• организаций, применяющих иные установленные законодательством особые режимы налогообложения;

Освобождение от налога на недвижимость предоставляется в квартале, если в непосредственно предшествовавшем ему квартале коммерческой организацией, индивидуальным предпринимателем осуществлялась реализация товаров (работ, услуг) собственного производства. При этом к указанным работам (услугам) не относится предоставление имущества в аренду (финансовую аренду (лизинг), иное возмездное и безвозмездное пользование. Преференция не предоставляется в отношении налога на недвижимость со стоимости капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных вне территории средних, малых городских поселений, сельской местности;

Преференции имеют дополнительные ограничения по кругу лиц ⁵.

Право на использование преференций имеют коммерческие организации Республики Беларусь (вне зависимости от места регистрации, а также времени и способа создания) в течение семи календарных лет со дня принятия в установленном порядке решения о создании обособленного подразделения.

Преференции не применяются в отношении обособленных подразделений, если решение о создании таких подразделений принято после 31 декабря 2018 г.

Преференции имеют дополнительные ограничения по кругу лиц ⁵.

Право не исчислять и не уплачивать налог на прибыль в отношении прибыли, полученной обособленным подразделением от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства может быть реализовано при условии ведения раздельного учета выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, на которую (на которые) распространяется данная преференция, а также затрат по производству и реализации этих товаров (работ, услуг) и представления в налоговый орган сертификата продукции собственного производства (сертификата работ и услуг собственного производства), выданного в порядке, установленном законодательством. При этом в выручку от реализации работ (услуг) собственного производства и затраты по их производству и реализации не включаются соответственно стоимость имущества (в том числе материалов, запасных частей), использованного в целях выполнения этих работ (оказания этих услуг), предъявленная к оплате сверх цены таких работ (услуг), и затраты, относящиеся к такому имуществу. Данные налоговые преференции не применяются в отношении:

• организаций, являющихся плательщиками единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции (за исключением организаций, применяющих этот налог исключительно в части деятельности филиалов и иных обособленных подразделений, исполняющих налоговые обязательства организации), а также в отношении филиалов и иных обособленных подразделений, исполняющих налоговые обязательства организации, если в части их деятельности организация применяет единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции;

• организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения;

• организаций, применяющих иные установленные законодательством особые режимы налогообложения.

Освобождение от налога на недвижимость предоставляется в квартале, если в непосредственно предшествовавшем ему квартале обособленным подразделением осуществлялась реализация товаров (работ, услуг) собственного производства. При этом к указанным работам (услугам) не относится предоставление имущества в аренду (финансовую аренду (лизинг), иное возмездное и безвозмездное пользование. Преференция не предоставляется в отношении налога на недвижимость со стоимости капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных вне территории средних, малых городских поселений, сельской местности.

Право на использование преференций имеют коммерческие организации, индивидуальные предприниматели, а также коммерческие организации Республики Беларусь, имеющие обособленные подразделения на территории малых городов и сельской местности, в части деятельности обособленных подразделений.

Преференции имеют дополнительные ограничения по кругу лиц ⁵.

Право на использование преференций имеют
коммерческие организации в отношении товаров, ввозимых (ввезенных) на территорию Республики Беларусь, вносимых в уставный фонд этих коммерческих организаций при его формировании в качестве неденежного вклада учредителей, с даты изготовления которых прошло не более пяти лет ⁸ и классифицируемых согласно единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее – ТН ВЭД ЕАЭС) в товарных позициях 7301, 7302, 7308,

7309 00, 7311 00, 8401 - 8408, 8410 - 8426, 8430 - 8481, 8483, 8484, 8486, 8487, 8501 - 8519, 8521 - 8523, 8525 - 8537, 8543, 8545, 8601 - 8609 00, 8707, 8709 - 8713, 8716, 8801 00 - 8805, 8901 - 8908 00 000 0, 9005 - 9008, 9010 - 9020 00 000 0, 9022 - 9032, 9103 - 9107 00 000 0, 9201, 9202,9205 - 9208, 9401 - 9406, 9503 00 - 9508 (далее - товары) ⁹.

Освобождение предоставляется в случае ввоза на территорию Республики Беларусь товаров для:

• формирования уставного фонда коммерческой организации до ее государственной регистрации - после государственной регистрации коммерческой организации и отражения в учредительных документах внесения в уставный фонд коммерческой организации этих товаров в качестве неденежного вклада;

• формирования уставного фонда коммерческой организации после ее государственной регистрации (за исключением организации, уставный фонд которой в соответствии с законодательством или учредительными документами должен быть сформирован до ее государственной регистрации) - в пределах сроков, установленных законодательством или в соответствии с ним в учредительных документах коммерческой организации для формирования такого фонда.

В случае ввоза на территорию Республики Беларусь товаров, классифицируемых в товарной позиции 8709 ТН ВЭД ЕАЭС, освобождение предоставляется при соблюдении названных выше требований и при условии наличия в коммерческой организации (создания ею) рабочих мест в количестве, соответствующем количеству ввезенных товаров, подлежащих занятию (занятых) работниками с квалификацией, отвечающей требованиям, установленным законодательством в области автомобильного транспорта.

В отношении товаров, ввезенных с освобождением от ввозных таможенных пошлин, обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин подлежит исполнению в установленном законодательством порядке, если в течение пяти лет со дня помещения этих товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления совершено хотя бы одно из следующих действий ¹⁰:

• принято в установленном порядке решение о ликвидации коммерческой организации, в уставный фонд которой внесены товары, либо осуществлена реорганизация данной коммерческой организации в форме разделения, слияния или присоединения к другому юридическому лицу, либо осуществлена реорганизация данной коммерческой организации в форме выделения, в результате которого данная организация утрачивает право собственности, право хозяйственного ведения или оперативного управления на товары;

• коммерческой организацией изменено место нахождения на территорию городов, указанных в подстрочном примечании "1";

• осуществлен выход (исключение) участника из состава коммерческой организации, в результате которого данная организация утрачивает право собственности на товары;

• коммерческой организацией (собственником имущества организации) совершены сделки, предусматривающие переход права собственности, права хозяйственного ведения, права оперативного управления на товары, либо товары переданы во временное пользование;

• собственником имущества коммерческой организации из ее хозяйственного ведения или оперативного управления изъяты товары.

Находящееся в государственной собственности приобретаемое недвижимое имущество (капитальные строения (здания, сооружения), незавершенные законсервированные и незаконсервированные капитальные строения) расположенные на территории средних, малых городских поселений, сельской местности.

Земельный участок, необходимый для обслуживания находящегося в государственной собственности приобретаемого недвижимого имущества, предоставляется покупателю имущества в аренду.

Находящееся в республиканской собственности приобретаемое недвижимое имущество (капитальные строения (здания, сооружения), изолированные помещения, незавершенные законсервированные капитальные строения, иное недвижимое имущество, доли в праве общей собственности на них, незавершенные (незаконсервированные капитальные строения) расположенных на территории средних, малых городских поселений, сельской местности.

Соответствующее имущество приобретается для целей организации производства товаров (работ, услуг) собственного производства и (или) их реализации.

Рассрочка оплаты предоставляется по письменному заявлению покупателя на срок, указанный в таком заявлении, но не более пяти лет со дня заключения договора купли-продажи, с ежемесячной индексацией платежей и соблюдением иных требований, предусмотренных законодательством о распоряжении государственным имуществом (расчет платежей при рассрочке оплаты имущества осуществляется в порядке, установленном Государственным комитетом по имуществу по согласованию с Министерством экономики и Министерством финансов).

Покупателем имущества принимает обязательство по организации в течение срока, указываемого в заявлении о предоставлении рассрочки, но не более трех лет со дня заключения договора купли-продажи, производства товаров (работ, услуг) собственного производства и (или) их реализации.

В случае невыполнения покупателем имущества обязательства по организации производства товаров (работ, услуг) собственного производства и (или) их реализации действие рассрочки прекращается и обязанность по оплате этого имущества подлежит исполнению в течение 30 календарных дней с даты истечения срока выполнения принятого покупателем обязательства.

Аналогичный порядок определен и в отношении соответствующего имущества, находящимся в коммунальной собственности.

Областные Советы депутатов вправе устанавливать понижающие коэффициенты в размерене более 0,5 к ставкам единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц для индивидуальных предпринимателей, проживающих и осуществляющих деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг) на территории средних, малых городских поселений, сельской местности.

1.

· Программа стимулирования производства (PLI) для ИТ-оборудования (апрель 2021 г.)

· Д/о Электроника и информационные технологии (Министерство электроники и информационных технологий)

· Расширить внутреннее производства ИТ-оборудования в Индии

· Снизить зависимость Индии от импорта оборудования для ИТ

· Привлечь инвестиции в сектор ИТ-оборудования

· Сделать Индию мировым лидером в области электроники

· Создание рабочих мест в секторе ИТ-оборудования

· IBPS - это стратегическая инициатива с ассигнованиями в размере 12 195 крор индийских рупий в течение пяти лет, направленная на укрепление производственного потенциала Индии и увеличение экспорта в рамках миссии Atmanirbhar Bharat. Способствует развитию внутреннего производства в секторе ИТ-оборудования, уделяя особое внимание ноутбукам, планшетам и серверам.

· Компании, производящие ИТ-оборудование, в ответ на эту программу, взяли на себя обязательства по значительному объему производства, превышающему 135 000 крор индийских рупий в течение четырех лет, а отечественные компании намерены внести 25 000 крор индийских рупий.

· Схема IBPS намерена привлечь инвестиции в производство электроники в размере 2 350 крор, что позволит создать 37 500 прямых рабочих мест в течение четырех лет, что приведет к почти трехкратному росту косвенной занятости. Программа также нацелена на увеличение внутренней добавленной стоимости с 5-12% до 16-35%.

2.

· Программа продвижения аутсорсинга бизнес-процессов для бизнеса (IBPS) в Индии (октябрь 2016 г.)

· Д/о Электроника и информационные технологии (Министерство электроники и информационных технологий)

· Создание возможностей для трудоустройства молодежи, особенно в небольших городах и сельской местности

· Содействие инвестициям в сектор ИТ/ITeS (услуг с использованием информационных технологий)

· Расширение базы отрасли ITeS

· Обеспечение сбалансированного регионального роста

· Запущенная программа призвана способствовать созданию операций по аутсорсингу бизнес-процессов (BPO)/услуг с использованием информационных технологий (ITES) по всей стране, с акцентом на небольшие города и сельские районы.

· Программа предоставляет финансовую поддержку в размере до 50% расходов, понесенных в рамках операций BPO/ITES, на капитальные затраты (CAPEX) и/или операционные затраты (OPEX) по допустимым статьям, с учетом верхнего предела в 1 лакх рупий на рабочее место.

· Общие бюджетные ассигнования на эти программы составляют 543 кроры рупий. Схема продвижения аутсорсинга бизнес-процессов для бизнеса (IBPS) и Северо-восточная схема продвижения аутсорсинга бизнес-процессов для бизнеса (NEBPS) стремятся к успешному созданию 48 300 мест для работы в сфере BPO/ITeS по всей стране (за исключением Северо-Восточной Индии).

3.

· Программа индийских технологических парков программного обеспечения (STP) (август 1991 г.)

· Д/о Электроника и информационные технологии (Министерство электроники и информационных технологий)

· Содействие экспорту программного обеспечения и ИТ-услуг из Индии

· Построить современную ИТ-инфраструктуру и оборудование

· Предоставление налоговых стимулов для повышения конкурентоспособности.

· Создание рабочих мест в секторах ИТ и ITES

· Программа STP, запущенная в 1991 году, представляет собой 100% экспортно-ориентированную схему для разработки и экспорта компьютерного программного обеспечения, включая экспорт профессиональных услуг с использованием каналов связи или физических носителей.

· Общий объем экспорта, осуществленного зарегистрированными в Индийском технологическом парке программного обеспечения предприятиями IT/ITES, увеличился с 474 183 крор рупий в 2019-2020 финансовом году до 496 313 крор рупий в 2020-2021 финансовом году.

· Преимущества программы:

1. 100% освобождение от таможенных пошлин на импорт оборудования и программного обеспечения.

2. Разрешается 100% иностранный капитал.

3. Система "единого окна" для получения всех разрешений.

4. Освобождение от уплаты подоходного налога на экспортную прибыль в течение первых 5 лет и освобождение на 50% в течение следующих 5 лет.

5. Услуги по инкубации и поддержке стартапов и МСП

4.

· Программа стимулирования производства фармацевтической продукции (март 2021 г.)

· Д/о Фармацевтическая продукция

· Поощрение отечественного производства критических API, промежуточных лекарственных препаратов и KSM

· Снижение зависимости от импорта критически важных API, промежуточных лекарственных препаратов и KSM

· Содействие инновациям, исследованиям и разработкам в фармацевтическом секторе

· Усиление конкурентоспособности индийской фармацевтической промышленности на мировом рынке

· Программа, запущенная в 2021 году, направлена на стимулирование отечественного производства важнейших активных фармацевтических ингредиентов (API), промежуточных лекарственных препаратов и основных исходных материалов (KSMs) в Индии.

· Программа предусматривает финансовые ассигнования в размере 15 000 крор рупий и рассчитана на период с 2020-2021 по 2028-2029 финансовый год и предусматривает финансовое стимулирование 55 отобранных заявителей для производства определенных продуктов в трех категориях в течение шести лет, включая пять (5) отраслевых заявителей, отобранных для производства медицинских изделий для диагностики in-vitro

· Программа PLI для фармацевтических препаратов охватывает три категории товаров:

1. Категория 1: Критически важные API, в отношении которых Индия в значительной степени зависит от импорта.

2. Категория 2: Промежуточные лекарственные средства и КСМ, в производстве которых Индия имеет потенциал стать мировым лидером.

3. Категория 3: Медицинские изделия для диагностики in-vitro (IVD).

5.

· Программа PLI стимулирования отечественного производства критических KSM/ промежуточных продуктов и API (июль 2020 г.)

· Д/о Фармацевтическая продукция

· Снижение зависимости от импорта критически важных KSMs/APIs и промежуточных лекарственных препаратов

· Содействие самообеспечению фармацевтического сектора

· Повышение конкурентоспособности индийской фармацевтической промышленности

· Создание рабочих мест и стимулирование экономического роста

· Данная программа представляет собой систему финансовых стимулов, запущенную в 2020 году. Целью программы является достижение самодостаточности и снижение зависимости от импорта важнейших основных исходных материалов (KSMs) / промежуточных лекарственных препаратов (DIs) / активных фармацевтических ингредиентов (APIs), которые являются основным сырьем для производства фармацевтических препаратов.

· Финансовые расходы на эту программу составляют 6 940 крор рупий, а срок ее действия - с 2020-2021 по 2029-2030 финансовые годы - предусматривает финансовые стимулы для 41 определенного продукта.

· Программа PLI рассчитана на 10 лет, с 2020-2021 по 2029-2030 гг., и открыта для отечественных производителей, которые создают новые или расширяют существующие производственные мощности для выпуска соответствующей продукции.

· Финансовые стимулы составляют от 6 до 15% от объема продаж, в зависимости от целевого сегмента и соответствующего продукта.

6.

· Укрепление программы фармацевтической промышленности (март 2022 г.)

· Д/о Фармацевтическая продукция

· Укрепление существующих фармацевтических кластеров посредством объектов общего назначения

· Модернизация технологий микро-, малых и средних предприятий (ММСП)

· Содействие развитию секторов фармацевтики и медицинского оборудования путем проведения исследований, опросов и информационных кампаний

· Программа "Укрепление фармацевтической промышленности" (SPI), запущенная в марте 2022 года, - это инициатива, направленная на повышение конкурентоспособности и укрепление позиций индийского фармацевтического сектора на мировом рынке.

· Программа рассчитана на пять лет, с 2021-2022 по 2025-2026 финансовый год, с общими финансовыми затратами в размере ₹500 крор индийских рупий.

· Программа SPI включает в себя три под-программы:

1. API-CF: Улучшает инфраструктуру фармацевтических кластеров, финансируя общие объекты, такие как лаборатории и оборудование для стимулирования сотрудничества и качества продукции.

2. PTUAS: Предоставляет финансовую поддержку фармацевтическим ММСП для модернизации технологий, повышения производительности и глобальной конкурентоспособности.

3. PMPDS: Способствует росту фармацевтического сектора и сектора медицинского оборудования путем поощрения инноваций, исследований, инвестиций и сотрудничества между промышленностью и научным сообществом

7.

· Национальная политика в области медицинских изделий, 2022 год (май 2022 г.)

· Д/о Фармацевтическая продукция (DoP)

· Содействие разработке и производству высококачественных и безопасных медицинских изделий в Индии.

· Поощрение инноваций и исследования в секторе медицинских изделий.

· Содействие экспорту медицинских изделий из Индии

· Отдавать предпочтение медицинским изделиям индийского производства при государственных закупках

· Обеспечение безопасности медицинских изделий от кибер угроз и других уязвимостей

· Политика направлена на то, чтобы Индия стала мировым лидером в производстве и инновациях медицинских изделий, достигнув 10-12% доли на растущем мировом рынке в течение следующих 25 лет.

· Политика ставит задачу снизить зависимость Индии от импорта медицинских изделий с 80% до менее 30% в ближайшие 10 лет.

· Эти меры включают в себя:

1. Учреждение Инновационного фонда медицинского оборудования: этот фонд будет поддерживать исследования и разработки в сфере медицинского оборудования, уделяя особое внимание высокотехнологичным устройствам.

2. Создание парков медтехники: эти парки будут предоставлять инфраструктуру и поддержку компаниям, разрабатывающим и производящим медицинское оборудование высокого класса.

3. Содействие сотрудничеству между промышленными и научными кругами: политика поощряет сотрудничество между промышленными и научными кругами для развития исследований и разработок в секторе медицинских изделий.

8.

· Национальная миссия здравоохранения (NHM) (апрель 2005 г.)

· Д/о Здравоохранение и благополучие семьи

· Улучшение здоровья матери и ребенка путем снижения материнской и детской смертности и улучшения показателей здоровья детей.

· Укрепление системы здравоохранения путем наращивания потенциала медицинских учреждений и обеспечения равного доступа.

· Борьба с инфекционными заболеваниями, профилактика и лечение неинфекционных заболеваний, а также пропаганда здорового образа жизни.

· Содействие профилактике заболеваний путем иммунизации, ранней диагностики и воспитания сознательного отношения к здоровью и санитарного просвещения.

· NHM - это флагманская программа, запущенная в 2005 году для решения основных проблем здравоохранения, стоящих перед страной.

· Ее цель - обеспечить справедливое, доступное и качественное медицинское обслуживание для всех, уделяя особое внимание маргинализированным и уязвимым слоям общества. Она состоит из двух подмиссий - Национальной миссии сельского здравоохранения (NRHM) и Национальной миссии городского здравоохранения (NUHM).

· Обе подмиссии добились значительного прогресса в улучшении показателей здравоохранения в Индии. Например, уровень материнской смертности снизился более чем на 40% с момента запуска NHM, а уровень младенческой смертности снизился более чем на 60%.

· Бюджет NHM распределяется между центральным правительством и штатами в соотношении 60:40. На 2023-24 финансовый год общий бюджет NHM составляет 38 000 крор индийских рупий, при этом центральное правительство выделит 22 800 крор рупий, а штаты — 15 200 крор рупий.

9.

· Прадхан Мантри Бхартия Джанаушадхи Парийоджана (Pradhan Mantri Bhartiya Janaushadhi Pariyojana (ноябрь 2008 г.)

· Д/о Фармацевтическая продукция (DoP)

· Сделать качественные воспроизведённые лекарственные препараты доступными по цене для всех.

· Поощрение использования воспроизведённых лекарственных препаратов и снижение стоимости медицинского обслуживания.

· Поощрять производство и продажу воспроизведённых лекарственных препаратов в Индии.

· Джан Аушадхи Йоджана (Jan Aushadhi Yojana) - это государственная программа, запущенная в ноябре 2008 года для обеспечения населения доступными вопроизведенными лекарственными препаратами, на которую выделено 80 крор рупий на 2023-24 гг.

· В рамках этой программы открываются специальные пункты продаж, известные как Джан Аушади Кендрас (Jan Aushadhi Kendras), где продаются вопроизведенные лекарственные препараты (дженерики) по доступным ценам. По состоянию на 31 марта 2023 года по всей стране функционируют 9 998 Джан Аушади Кендрас (Jan Aushadhi Kendras ).

· Ассортимент продукции Jan Aushadhi Yojana включает 1800 лекарственных препаратов и 285 хирургических принадлежностей. Препараты выпускаются в различных лекарственных формах, включая таблетки, капсулы, сиропы, инъекции и мази.

· Цены на лекарства в "Джан Аушадхи Кендрас" на 50-90 % ниже, чем на фирменные препараты на открытом рынке.

10.

· Аюшман Бхарат Прадхан Мантри Джан Арогья Йоджана (AB-PMJAY (сентябрь 2018 г.)

· Д/о Здравоохранение и благополучие семьи

· Сокращение расходов на медицинское обслуживание.

· Расширение доступа к качественному медицинскому обслуживанию.

· Объединение различных программ медицинского страхования.

· Установление национальных стандартов медицинского страхования.

· Расширение прав и возможностей получателей помощи и улучшение показателей здоровья.

· Эта программа представляет собой государственную программу медицинского страхования, которая обеспечивает медицинскую страховку в размере 5 лакхов рупий на семью в год для госпитализации по вторичным и третичным показаниям. Это крупнейшая в мире программа медицинского страхования, охватывающая более 50 крор получателей помощи.

· AB-PMJAY охватывает широкий спектр медицинских процедур, включая: хирургию, родовспоможение, критические заболевания, хронические заболевания.

· Программа также покрывает расходы до госпитализации в размере до 3 000 рупий и после госпитализации в размере до 10 000 рупий. В Индии насчитывается более 15 000 госпиталей, включенных в программу AB-PMJAY.

o (AB-PMJAY) неуклонно растет на протяжении многих лет. В бюджете Союза на 2023-24 гг. правительство выделило 7 200 крор рупий на AB-PMJAY, что на 12% больше, чем в предыдущем году, когда на эти цели было выделено 6 412 крор рупий.

11.

· Программа премьер-министра "Жилье для всех" (PMAY) Йоджана (июнь 2015 г.)

· Министерство жилищного строительства и борьбы с городской бедностью (MoHUA)

· Обеспечить доступным жильем все городские семьи, имеющие на это право, к декабрю 2024 года.

· Улучшение условий жизни бедных городских домохозяйств.

· Стимулирование строительного сектора.

· Содействие социальной интеграции и сокращение неравенства.

· Обеспечить доступным жильем все городские семьи, имеющие на это право, к декабрю 2024 года. Она состоит из двух компонентов:

1. Pradhan MaPradhan Mantri Awas Yojana (Городская местность) (PMAY-U): предоставляет субсидию в размере до 2,67 лакха рупий на проценты по жилищным кредитам, взятым соответствующими получателями помощи.

2. Pradhan Mantri Awaas Yojana (Сельская местность): предоставляет финансовую помощь в размере до 1,50 лакха рупий на строительство новых домов или реконструкцию.

· Ключевые особенности PMAY:

1. Субсидирование процентов: PMAY-U предоставляет субсидию в размере до 2,67 лакха рупий на проценты по кредитам на покупку жилья, взятым получателями помощи, имеющими на это право.

2. Финансовая помощь: PMAY-G предоставляет финансовую помощь в размере до 1,50 лакха рупий на строительство новых или реконструкцию существующих домов

· Правительство Индии выделило в общей сложности 79 000 крор рупий на PMAY в бюджете Союза на 2023-24 годы. Это на 66% больше, чем было выделено в предыдущем году.

12.

· Программа развития инфраструктуры для микро-, малых и средних предприятий (апрель 2000 г.)

· Д/о ·Микро-, малые и средние предприятия (ММСП)

· Обеспечение устойчивости и роста ММП путем решения их общих проблем в области технологий, навыков, качества, доступа к рынкам и капиталу.

· Создание и развитие инфраструктуры в новых и существующих промышленных зонах и кластерах для поддержки деятельности МСП.

· Создание центров общего пользования (CFC) для тестирования, обучения, сырья, очистки сточных вод и дополнительных производственных процессов.

· Поддержка инфраструктурных проектов, в частности многоэтажных производственных зданий, для удовлетворения потребностей МСП.

· Предоставление финансовой помощи ММСП в строительном секторе для развития инфраструктуры, такой как дороги, мосты и энергоснабжение.

· Размер субсидии составляет до 70% от стоимости проекта, а максимальная сумма - 15 крор рупий.

· Программа состоит из двух компонентов:

1. Жесткое вмешательство: предоставление финансовой помощи для создания таких объектов, как центры общего пользования, испытательные центры, научно-исследовательские центры и т. д. Максимальная допустимая стоимость проекта для центров общего пользования составляет 15,00 крор рупий, при этом вклад правительства составляет 70% (90% для штатов особой категории и некоторых кластеров).

2. Мягкое вмешательство: предлагает поддержку в таких видах деятельности, как развитие навыков, маркетинг и модернизация технологий. Максимальная приемлемая стоимость проекта составляет 5,00 лакхов рупий при взносе правительства в размере 50%.

13.

· Закон о национальных автомобильных дорогах (апрель 1957 г.)

· Министерство автомобильного транспорта и шоссейных дорог

· Содействие экономическому развитию за счет улучшения транспортного сообщения между городами и поселками, а также за счет снижения транспортных расходов.

· Ожидается снижение аварийности на дорогах за счет повышения стандартов безопасности дорожного движения и более эффективного соблюдения правил дорожного движения.

· Содействовать экологической устойчивости, поощряя использование более экономичных транспортных средств и снижая загруженность дорог.

· Закон Парламента Индии, объявляющий определенные автомагистрали национальными и предусматривающий их развитие, обслуживание и управление.

· Центральное правительство имеет право приобретать землю, строить и содержать национальные автомагистрали, контролировать движение на них и взимать плату за проезд по национальным автомагистралям.

· Полномочия по взиманию платы за проезд по национальным автомагистралям. Собранные сборы используются для финансирования строительства и обслуживания национальных автомагистралей.

14.

· Политика зеленых автомагистрале (сентябрь 2015 г.)

· Министерство автомобильного транспорта и шоссейных дорог

· Ожидается, что посадка деревьев и кустарников принесет экономическую выгоду местному населению за счет продажи фруктов, цветов и другой продукции.

· Посадка деревьев и кустарников вдоль национальных автомагистралей, как ожидается, улучшит качество воздуха за счет снижения уровня загрязняющих веществ в воздухе.

· Предполагается, что деревья и кустарники уменьшат эрозию почвы за счет ее связывания.

· Политика предписывает засаживать деревьями и кустарниками не менее трети свободной территории вдоль национальных автомагистралей.

· Политика предусматривает, что в соответствии с рекомендациями Индийского дорожного конгресса следует высаживать только местные, неинвазивные кустарники и декоративные, а также недекоративные теневые деревья, подходящие для различных агроклиматических зон.

· Политика предусматривает выделение 1% от общей стоимости всех проектов по строительству автомагистралей на плантации и их содержание.

15.

· Мультимодальные логистические парки (MMLPs) (апрель 2007 г.)

· Д/о Автомобильный транспорт и шрссейные дороги (Министерство автомобильного транспорта и шоссейных дорог Индии)

· Создание мультимодальных грузовых перевозок.

· Обеспечение комплексного хранения и складирования.

· Обеспечение агрегации грузов.

· Наличие информационно-технологической поддержки.

· Мультимодальные логистические парки (MMLPs) - это ключевая инициатива правительства Индии, направленная на развитие сектора грузовой логистики в стране. Это комплексные инфраструктурные объекты, обеспечивающие беспрепятственное соединение различных видов транспорта, включая автомобильный, железнодорожный, воздушный и водный транспорт.

· Ключевые особенности MMLPs:

1. Интегрированная инфраструктура: MMLPs обеспечивают единую платформу для беспрепятственного взаимодействия между различными видами транспорта.

2. Услуги с добавленной стоимостью: они предлагают ряд услуг, включая таможенное оформление, складирование, упаковку и управление логистикой.

3. Стратегическое расположение: MMLPs стратегически расположены вблизи крупных промышленных и торговых узлов, что способствует эффективному перемещению товаров.

4. Современные технологии: они оснащены передовыми технологиями и оборудованием для эффективной работы и отслеживания.

16.

· Национальная политика в области логистики (NLP) (сентябрь 2022 г.)

· Д/о Департамент развития промышленности и внутренней торговли (DPIIT)

· Снизить затраты на логистику в Индии до уровня, сопоставимого с мировыми стандартами, к 2030 году. Поскольку в настоящее время на него приходится огромная часть ВВП Индии - 13-14% ВВП.

· Улучшение рейтинга по индексу эффективности логистики - цель - войти в число 25 лучших стран к 2030 году,

· Создание механизма поддержки принятия решений на основе данных для создания эффективной логистической экосистемы.

· Цель NLP - стимулировать экономический рост и конкурентоспособность бизнеса страны с помощью интегрированной, бесперебойной, эффективной, надежной, экологичной, устойчивой и экономически выгодной логистической сети, используя лучшие в своем классе технологии, процессы и квалифицированные кадры.

· Национальная политика в области логистики включает в себя четыре ключевых элемента:

1. Интеграция цифровой системы: объединение данных из различных отделов в единую платформу, способствующую обмену данными и повышению эффективности.

2. Единая платформа логистического интерфейса (ULIP): централизирует цифровые услуги, связанные с транспортировкой, на одном доступном портале для упрощенного управления.

3. Удобство логистики (ELOG): предоставляет отраслевым ассоциациям возможность взаимодействовать с правительством для эффективного решения проблем.

4. Группы по совершенствованию системы (SIG): усиливают сотрудничество между министерствами и координацию между центральным и государственным правительствами под контролем Национального совета по логистике.

17.

· Фонд складской инфраструктуры (WIF) (апрель 2007 г.)

· Д/о Развитие сельских районов

· Увеличить емкость хранилищ для хранения сельскохозяйственных товаров.

· Сокращение послеуборочных потерь.

· Улучшить сбыт сельскохозяйственной продукции.

· Фонд складской инфраструктуры (WIF) - это программа правительства Индии, предоставляющая финансовую помощь для строительства складов, силосов, холодильных камер и других объектов инфраструктуры холодильной цепи. Фонд находится под управлением Национального банка для финансовой помощи в рамках программы WIF:

1. Национальный банк сельского хозяйства и развития сельских районов (NABARD) предоставляет кредиты по льготной процентной ставке 7% годовых.

2. Сумма кредита может составлять до 90% от стоимости проекта.

3. Срок погашения - до 15 лет.

o Достижения WIF:

1. По состоянию на июль 2023 года в рамках WIF было санкционировано 8 265 проектов с общей суммой займа 9 472,93 крор рупий.

2. Эти проекты позволили создать складские помещения объемом 13,67 млн метрических тонн.

3. В общей сложности по линии WIF было выделено 8 773,43 крор рупий.

18.

· Мегапроект Гати Шахти (Gati Shakti) (октябрь 2021 г.)

· Д/о Департамент развития промышленности и внутренней торговли

· Сокращение логистических расходов в Индии, которые в настоящее время составляют около 14% ВВП.

· Развитие специализированных экономических зон привлечет бизнес и инвестиции

· Внедрение цифровых инструментов и платформ позволит модернизировать логистический сектор, сделав его более эффективным, прозрачным и управляемым данными.

· Комплексный план развития инфраструктуры, направленный на преобразование логистического сектора Индии и ускорение экономического роста.

· Платформа объединяет данные различных инфраструктурных проектов, что способствует скоординированному планированию и реализации проектов, минимизируя дублирование и максимизируя синергетический эффект.

· Развитие специализированных экономических зон, такие как агрозоны, производственные центры и цифровые парки.

19.

· Национальная торговая политика (апрель 2012 г.)

· Д/о Департамент развития промышленности и внутренней торговли

· Содействие модернизации и цифровизации розничной торговли.

· Содействие развитию физической инфраструктуры по всей цепочке распределения розничной торговли.

· Обеспечение эффективных механизмов консультаций и рассмотрения жалоб для сектора розничной торговли.

· Упорядочение розничной торговли и развития всех форматов.

· Объявленная в 2012 году политика направлена на создание благоприятных условий для организованного и неорганизованного розничного бизнеса, привлечение инвестиций и создание рабочих мест.

· Главная цель – способствовать развитию всех форматов розничной торговли, включая традиционные семейные магазины, современные торговые точки и платформы электронной торговли.

· Политика активно способствует внедрению современных технологий и цифровых решений в розничной торговле. Этот подход направлен на повышение операционной эффективности, улучшение качества обслуживания клиентов и расширение охвата рынка.

· Важнейшим аспектом этой политики является расширение доступа к доступным кредитам и другим необходимым финансовым услугам для предприятий розничной торговли. Особое внимание уделяется поддержке малых и средних предприятий (МСП), работающих в сфере розничной торговли.

20.

· Политика прямых иностранных инвестиций (ПИИ) в мульти брендовую розничную торговлю (ноябрь 2011 г.)

· Д/о Департамент развития промышленности и внутренней торговли

· Выгодно для ММСП и фермеров, предоставляя им более широкий доступ к рынкам для расширения бизнеса.

· Предоставление индийским потребителям более широкого ассортимента продукции, лучших стандартов качества и конкурентоспособных цен

· Привлечение значительных иностранных инвестиций в индийский сектор розничной торговли.

· Повышение узнаваемости и брендирования индийской продукции на международной арене и содействие экспорту.

· Политика разрешает до 51% ПИИ в мультибрендовые компании при соблюдении определенных условий. Это означает, что иностранные инвесторы могут владеть контрольным пакетом акций индийских мультибрендовых розничных компаний.

· Политика предусматривает минимальные инвестиции в размере 100 миллионов долларов США, из которых не менее 50% должны быть вложены в инфраструктуру в течение трех лет. Это требование направлено на развитие инфраструктуры и поддержку роста всего сектора розничной торговли.

· Мультибрендовые розничные компании обязаны получать не менее 30% своей продукции от индийских микро-, малых и средних предприятий (MSME). Это положение направлено на защиту интересов отечественных производителей и укрепление связей между малыми предприятиями и крупными розничными сетями.

21.

· Политика ПИИ для монобрендовой розничной торговли (январь 2018 г.)

· Д/о Департамент развития промышленности и внутренней торговли

· Приход иностранных брендов привел к улучшению инфраструктуры розничной торговли, повышению качества обслуживания клиентов и разнообразию ассортимента товаров.

· Привлечение в Индию глобальных монобрендовых ритейлеров, что приведет к росту инвестиций, распространению брендов и разнообразию товаров для потребителей.

· Рост вспомогательных отраслей, таких как логистика, упаковка и розничная торговля, создающих мультипликативный эффект для экономики.

· Монобрендовая розничная торговля (SBRT) в Индии допускает до 100% иностранного капитала через автоматический маршрут, что делает ее привлекательным местом инвестиций для глобальных монобрендовых ритейлеров

· SBRT определяется как продажа продукции под одним брендом, которая должна продаваться под этим же брендом на международном уровне. Данное ограничение гарантирует, что иностранные ритейлеры сохранят идентичность своего бренда и не будут заниматься мультибрендовой розничной деятельностью.

· Компаниям разрешено вести розничную торговлю через собственные веб-сайты или платформы электронной торговли.

22.

· Министерство портов, судоходства и водных путей

· Министерство портов, судоходства и водных путей

· Продвижение каботажного судоходства как экономически эффективного вида транспорта

· Ожидается, что развитие CEZ и индустриализация, связанная с портом, создадут новые рабочие места, будут способствовать росту производства и развитию экспортно-ориентированных отраслей.

· Улучшение условий жизни прибрежных сообществ за счет создания возможностей для получения средств к существованию, улучшения социальной инфраструктуры и устойчивого развития прибрежных районов.

· Превращение береговой линии Индии в двигатель роста за счет развития портовой инфраструктуры, улучшения связи и развития каботажного судоходства

· Программа направлена на удвоение портовых мощностей Индии к 2025 году, что приведет к сокращению времени оборота, улучшению обработки грузов и повышению конкурентоспособности индийских портов.

· Реализуется на основе совместного подхода с участием различных государственных министерств, правительств штатов, портовых властей, компаний частного сектора и других заинтересованных сторон.

23.

· Национальная морская политика (март 2007 г.)

· Министерство портов, судоходства и водных путей

· Содействовать развитию морской торговли и превратить Индию в центр морской торговли, увеличив экспорт, импорт и транзитную торговлю.

· Защищать морские интересы Индии, защищать ее береговую линию и обеспечить безопасность и надежность морских операций.

· Разработка морских энергетических ресурсов повысит эффективность морского судоходства, снизит затраты и повысит глобальную конкурентоспособность Индии.

· Превратить Индию в глобальную морскую державу, способствуя устойчивому морскому росту, укрепляя безопасность на море и защищая морскую среду.

· Политика сосредоточена на пяти ключевых областях развития:

1. Морская торговля и логистика;

2. Морская инфраструктура и технологии;

3. Морская безопасность;

4. Управление прибрежными зонами;

5. Развитие навыков морского
судоходства и кадрового потенциала.

24.

· Политика прибрежного судоходства (август 2015 г.)

· Министерство портов, судоходства и водных путей

· Ожидается снижение логистических расходов, что благоприятно скажется на бизнесе и потребителях.

· Удвоить долю каботажного судоходства во внутренних грузоперевозках Индии к 2025 году.

· Ожидается, что это будет стимулировать экономический рост в прибрежной зоне, создавая рабочие места и активизируя экономическую деятельность вдоль береговой линии.

· Цель - возродить каботажное судоходство и сделать его более конкурентоспособным и экономически эффективным видом транспорта в Индии. Программа призвана способствовать развитию инфраструктуры каботажного судоходства, снижению логистических издержек и повышению общей эффективности сектора морского транспорта.

· Включает в себя несколько ключевых политических мер для достижения поставленных целей, таких как:

1. Налоговые стимулы для каботажных судоходных компаний, включая налоговые льготы и субсидии;

2. Упорядочение правил каботажа для облегчения каботажных перевозок;

3. Развитие прибрежной инфраструктуры, включая порты, водные пути и логистические объекты;

4. Содействие мультимодальным перевозкам и бесперебойной связи между каботажным судоходством и другими видами транспорта.

25.

· Национальная политика в области гражданской авиации (июнь 2016 г.)

· Министерство гражданской авиации

· Обеспечить доступное и надежное воздушное сообщение со всеми частями страны, включая недостаточно обслуживаемые и необслуживаемые регионы.

· Развивать туризм путем улучшения воздушного сообщения и превращения Индии в более привлекательное место для международных путешественников.

· Сделать Индию мировым центром гражданской авиации, создав благоприятные условия для роста и инноваций.

· Введенная в 2016 году, данная политика преследует следующие основные цели:

1. Программа UDAN (Ude Desh ka Aam Nagrik): предоставляет субсидии авиакомпаниям, работающим на недостаточно обслуживаемых и необслуживаемых маршрутах.

2. Программа региональных перевозок (RCS): предоставляет финансовую поддержку авиакомпаниям, работающим на региональных маршрутах.

3. Руководящие принципы рассредоточения маршрутов (RDG): обязывает авиакомпании выполнять определенный процент рейсов на маршрутах с недостаточным уровнем обслуживания.

4. Налоговая поддержка: правительство предоставляет различные налоговые льготы авиакомпаниям, аэропортам и другим заинтересованным сторонам в секторе гражданской авиации.

5. Простота ведения бизнеса: политика направлена на упрощение процедур и снижение нормативных барьеров для содействия инвестициям и росту сектора.

26.

· Политика оборонных закупок (DPP) (сентябрь 2020 г.)

· Министерство обороны

· Поощрять и поддерживать развитие сильной и динамичной отечественной оборонной промышленности, снижая зависимость Индии от импорта.

· Упорядочить процесс закупок, сделав его более прозрачным, эффективным и ограниченным по времени.

· Содействовать инновациям и разработке передовых оборонных технологий в Индии.

· Занимается закупками оборонного оборудования и услуг для индийских вооруженных сил. DPP периодически пересматривается и обновляется с учетом меняющихся потребностей вооруженных сил и оборонной промышленности.

· DPP отдает предпочтение продукции местного производства, предлагая шесть категорий закупок: от "Покупайте индийское — IDDM" (спроектировано, разработано и произведено местными производителями) до "Покупайте продукцию мирового производства".

· Программа DPP поощряет создание совместных предприятий и консорциумов между индийскими и иностранными компаниями для расширения возможностей и доступа к технологиям.

27.

· Прадхан Мантри Кисан Самман Нидхи (PM-KISAN): 1 декабря 2018 г.

· Департамент сельского хозяйства и благосостояния фермеров

· В рамках этой программы всем семьям фермеров, владеющим землей, будет предоставляться поддержка в размере 6 000 рупий в год тремя равными частями.

· Определение фермерских семей, имеющих право на поддержку в соответствии с положениями программы. Средства будут напрямую переведены на банковские счета получателей помощи.

· По состоянию на февраль 2023 года индийским фермерам и их семьям было выплачено более 2,24 лакх крор рупий.

· Данная программа обеспечивает поддержку доходов в размере до 6 000 рупий в год для всех фермерских семей, владеющих землей в стране.

· Финансовое пособие выплачивается тремя частями по 2 000 рупий каждые 4 месяца.

· Программа направлена на удовлетворение финансовых потребностей фермеров в приобретении различных средств производства, связанных с сельским хозяйством и смежными видами деятельности, а также на бытовые нужды.

· Эта программа сыграла важную роль в предоставлении финансовой помощи фермерам и помогла стабилизировать их доходы.

28.

· Прадхан Мантри Фасал Бима Йоджана (PMFBY): 18 февраля 2018 г.

· Департамент сельского хозяйства и благосостояния фермеров

· Предоставление страхового покрытия и финансовой помощи фермерам в случае неурожая, вызванного стихийными бедствиями, вредителями и болезнями.

· Стабилизировать доходы фермеров, чтобы они продолжали заниматься сельским хозяйством.

· Поощрять фермеров к внедрению инновационных и современных методов ведения сельского хозяйства

· Обеспечение притока кредитов в сельскохозяйственный сектор.

· До 31 марта 2025 года на эту программу выделено 20 167 крор рупий. Программа обеспечивает комплексное страхование на случай неурожая, что помогает стабилизировать доходы фермеров.

· Программа PMFBY охватывает все продовольственные и масличные культуры, ежегодные коммерческие/ садоводческие культуры с данными об урожайности, а также CCE в рамках Общего обследования оценки урожая (GCES).

· Центральное правительство и правительства штатов субсидируют программу PMFBY в соотношении 50:50, при этом доля фермеров составляет от 1,5% до 5% в зависимости от культуры и страховой суммы.

· По состоянию на февраль 2016 года по программе уже выплачено более 107 059 крор рупий.

29.

· Прадхан Мантри Криши Синчайи Йоджана (PMKSY): 8 марта 2015 г.

· Департамент сельского хозяйства и благосостояния фермеров

· Расширение орошаемых площадей с гарантированным водоснабжением (Har Khet ko Pani).

· Повышение эффективности использования воды на фермах для сокращения потерь.

· Интеграция источников, распределения и эффективности использования воды с помощью технологий.

· Продвижение технологий точного орошения и водосбережения ("поливай меньше, собирай больше").

· Схема направлена на увеличение охвата орошением посредством различных мероприятий, таких как микроорошение, сбор дождевой воды и пополнение запасов грунтовых вод.

· Программа PMKSY состоит из трех компонентов:

1. PDMC: способствует развитию микроорошения

2. OFWM: поощряет практические методы работы на фермах

3. AIBP: предоставляет финансовую помощь для текущих ирригационных проектов.

· Центральное правительство оплачивает 60% расходов для штатов общей категории и 90% расходов для штатов специальной категории и союзных территорий.

· По состоянию на март 2023 года программа поможет создать дополнительный ирригационный потенциал на площади более 31 миллиона гектаров.

30.

· Фонд сельскохозяйственной инфраструктуры (AIF): 8 июля 2020 г.

· Департамент сельского хозяйства и благосостояния фермеров

· Увеличить инвестиции в инфраструктуру послеуборочной обработки и активы общинных фермерских хозяйств.

· Улучшить инфраструктуру сбыта сельскохозяйственной продукции и сократить послеуборочные потери.

· Создать рабочие места и стимулировать сельскую экономику.

· Обеспечение притока кредитов в сельскохозяйственный сектор.

· Это среднесрочный и долгосрочный механизм долгового финансирования для инвестиций в жизнеспособные проекты по созданию инфраструктуры послеуборочной обработки урожая и фермерских активов общин посредством субсидирования процентных ставок и кредитных гарантий.

· Срок действия программы - с 2020 по 2029 финансовый год (10 лет).

· 1 лакх крор будет предоставлен банками и финансовыми учреждениями в качестве кредитов с процентной субсидией в размере 3% годовых и покрытием кредитных гарантий по схеме CGTMSE для кредитов до 2 крор.

· В число получателей помощи войдут фермеры, PACS, маркетинговые кооперативные общества, FPO, SHG, группы солидарной ответственности (JLG), многоцелевые кооперативные общества, агропредприниматели, стартапы, а также проекты государственно-частного партнерства, спонсируемые центральными/государственными учреждениями или местными органами власти.

31.

· Национальная миссия по пчеловодству и меду (NBHM): 2 октября 2020 г.

· Департамент сельского хозяйства и благосостояния фермеров

· Способствовать целостному развитию пчеловодческой отрасли для получения дохода и создания рабочих мест для фермерских и нефермерских хозяйств.

· Расширение сельскохозяйственного производства и садоводства.

· Развитие инфраструктурных объектов, включая создание интегрированных центров развития пчеловодства (IBDC)/центров экспертизы, лабораторий для тестирования меда, лабораторий для диагностики болезней пчел и т.д.

· Расширение прав и возможностей женщин с помощью пчеловодства.

· Разработка системы блокчейн для отслеживания источника меда и других продуктов пчеловодства с использованием ИТ-инструментов в пчеловодстве.

· Программа предусматривает расходы в размере 600 крор рупий на пятилетний период с 2018–2019 по 2022–2023 годы с продлением до 2024–2025 годов.

· Программа направлена на общее продвижение и развитие научного пчеловодства в стране для достижения цели "Сладкой революции", которая реализуется через Национальный совет по пчеловодству (NBB).

· 11 проектов на сумму 2 560 лакхов рупий были санкционированы в рамках программы NBHM.

· На развитие научного пчеловодства в стране выделено 500 крор рупий сроком на три года

· Ее цель - ускорить производство качественного меда и других сопутствующих продуктов.

32.

· Национальная миссия по пищевым маслам — Масличная пальма: 18 августа 2021 г.

· Департамент сельского хозяйства и благосостояния фермеров

· Увеличить площадь культивирования масличной пальмы с 3,5 до 10 тыс. га к 2025-2026 гг.

· Увеличить производство натурального пальмового масла (НПМ) с 0,27 тыс. тонн до 11,20 тыс. тонн к 2025-2026 гг.

· Снизить зависимость от импорта пищевых масел с 75% до 60% к 2025-2026 гг.

· Повысить доходы фермеров, выращивающих масличные пальмы, и создать новые рабочие места в секторе масличных пальм.

· Продвижение практики устойчивого выращивания масличных пальм.

· Национальная миссия по пищевым маслам - масличной пальме (NMEO-OP) была запущена с целью увеличения доступности пищевого масла в стране за счет расширения площадей и увеличения производства натурального пальмового масла с целью снижения бремени импорта.

· Общая утвержденная стоимость программы NMEO (пальмовое масло) составляет 11 040 крор рупий, из которых 8 844 крор рупий приходится на долю Центрального правительства и 2 196 крор рупий — на долю штата.

· К 2025–2026 годам предполагается выделить под пальмовое масло дополнительно 6,5 млн га.

· Формула жизнеспособности - это механизм типа минимальной цены поддержки, и правительство установит ее на уровне 14,3% от цены натурального пальмового масла (НПМ).

· Особое внимание в рамках этой программы будет уделено северо-восточным штатам Индии, а также Андаманским и Никобарским островам, поскольку погодные условия в этих регионах благоприятны.

33.

· Ускоренное внедрение и производство (гибридных) электромобилей (FAME): 18 января 2016 г.

· Министерство тяжелой промышленности

· Содействовать внедрению электромобилей в Индии путем стимулирования спроса покупателей.

· Стимулирование производства электромобилей и их компонентов в Индии путем предоставления финансовой поддержки производителям.

· Развитие зарядной инфраструктуры для электромобилей.

· Программа FAME была запущена в 2015 году и в настоящее время находится на втором этапе реализации с апреля 2019 года; бюджетные ассигнования составляют 10 000 крор рупий.

· Программа FAME-II поощряет использование электромобилей в общественном транспорте, предлагая субсидии для двухколесных, трехколесных, четырехколесных транспортных средств и автобусов. Она также поддерживает развитие зарядной инфраструктуры, включая общественные и быстрые зарядные станции.

· Министерство тяжелой промышленности одобрило 520 зарядных станций в рамках первой фазы программы FAME India и 2877 - в рамках второй фазы. Они выделили 800 крор рупий на 7432 общественные зарядные станции в виде субсидий трем компаниям по сбыту нефти (OMC).

34.

· Программа стимулирования производства (PLI) автомобилей и авто компонентов: 23 сентября 2022 г.

· Министерство тяжелой промышленности

· Усилить отечественное производство продукции передовых автомобильных технологий (AAT).

· Привлечение инвестиций в производственно-сбытовую цепочку автомобильной промышленности.

· Увеличение экспорта продукции ААТ.

· Создание рабочих мест в автомобильной отрасли.

· Программа PLI направлена на развитие отечественного производства продуктов передовых автомобильных технологий (AAT) и привлечение инвестиций в цепочку создания стоимости в автомобильной промышленности и рассчитана на 5 лет, с 2022-2023 по 2026-2027 финансовый годы.

· Она включает в себя два компонента: программу поощрения производителей оригинального оборудования (OEM), доступную для производителей четырехколесных и двухколесных транспортных средств, и программу поощрения производителей компонентов, доступную для производителей компонентов AAT.

· Программа предусматривает бюджетные ассигнования в размере 25 938 крор рупий и, как ожидается, привлечет инвестиции в размере более 42 500 крор рупий в автомобильный сектор, создав более 7,5 тыс. прямых и косвенных рабочих мест.

35.

· Поддержка молочных кооперативов и фермерских организаций, занимающихся производством молочной продукции (SDCFPO): 20 июня 2022 г.

· Департамент животноводства и молочного хозяйства (DAHD)

· Предоставление льготных займов на пополнение оборотных средств для SDCF, чтобы преодолеть кризис, вызванный крайне неблагоприятными рыночными условиями или стихийными бедствиями.

· Обеспечение стабильного доступа на рынок для молочных фермеров.

· Поощрять и поддерживать создание и рост фермерских организаций производителей (FPO), занимающихся молочной продукцией.

· Усилить переговорные позиции фермеров, занимающихся молочным животноводством, и повысить их доходы.

· Цель SDCFPO - предоставление льготных кредитов на пополнение оборотных средств для молочных кооперативов и фермерских организаций, занимающихся молочной продукцией, для преодоления кризиса, вызванного крайне неблагоприятными рыночными условиями или природными катаклизмами, а также для обеспечения стабильного доступа на рынок для молочных фермеров.

· Срок погашения займов составляет пять лет с мораторием в один год. Процентная ставка по кредитам составляет 2% годовых. Правительство Индии предоставляет процентную субсидию банкам или финансовым учреждениям

· На 2022-2023 годы NDDB выдал разрешение на субсидирование процентов в размере 50,63 крор рупий в счет кредита на пополнение оборотного капитала в размере 3 567,11 крор рупий по ставке 2% годовых для 13 молочных профсоюзов.

36.

· Национальная программа по борьбе с болезнями животных (NADCP): 11 сентября 2019 г.

· Департамент животноводства и молочного хозяйства (DAHD)

· Создание и укрепление молочной инфраструктуры с целью обеспечения рыночных связей для молочной продукции.

· Укрепление потенциала заинтересованных учреждений от деревни до уровня штата.

· Повышение доходов фермеров, занимающихся молочным животноводством, за счет повышения продуктивности и качества молока, а также за счет обеспечения доступа к лучшим рынкам сбыта.

· Создание рабочих мест и развитие предпринимательства в молочном секторе.

· NADCP – это программа, запущенная в сентябре 2019 года для борьбы с двумя основными преобладающими зоонозными заболеваниями - ящуром и бруцеллезом - среди домашнего скота. Программа направлена на вакцинацию 100% крупного рогатого скота, буйволов, овец, коз и свиней против ящура и 100% телят 4-8-месячного возраста против бруцеллеза к 2025 году.

· Программа состоит из двух компонентов: контроль над заболеваниями к 2025 году и их искоренение к 2030 году.

· При 100-процентном финансировании со стороны центрального правительства в размере 12 652 крор рупий в течение пяти лет до 2024 года, программа направлена на вакцинацию более 500 миллионов голов скота, включая крупный рогатый скот, буйволов, овец, коз и свиней против ящура.

37.

· Фонд развития инфраструктуры животноводства (AHIDF): 1 июня 2016 г.

· Департамент животноводства и молочного хозяйства (DAHD)

· Увеличение мощностей по переработке молока и мяса и диверсификация продукции.

· Обеспечение производителю более высокой цены реализации.

· Обеспечение доступности качественных молочных и мясных продуктов для отечественного потребителя.

· Содействие экспорту и увеличение доли экспорта в молочном и мясном секторах.

· Общая сумма расходов на эту программу составляет 15 000 крор рупий.

· Программа предлагает ряд преимуществ для организаций, имеющих право на участие в программе, в том числе:

1. Субсидирование процентов в размере от 1% до 3% по кредитам, полученным от обычных банков и Национального центра по контролю заболеваний (NCDC);

2. Кредитная гарантия до 25% от суммы кредита от Трастового фонда кредитных гарантий для микро- и малых предприятий (CGTMSE);

3. Субсидия на капитальные вложения в размере до 35% от стоимости проекта, но не более 10 крор рупий.

· AHIDF предоставляет финансовую помощь индивидуальным предпринимателям, частным компаниям, ММСП, организациям фермеров-производителей (FPO) и компаниям, работающим по программе секции 8, для создания:

1. Инфраструктуры для переработки молока и создания добавленной стоимости;

2. Инфраструктуры для переработки мяса и создания добавленной стоимости;

3. Заводов по производству кормов для животных.

38.

· Национальная программа развития молочной промышленности (NPDD): 12 февраля 2014 г.

· Департамент животноводства и молочного хозяйства (DAHD)

· Создание и укрепление молочной инфраструктуры с целью обеспечения рыночных связей для молочной продукции.

· Укрепление потенциала заинтересованных учреждений от деревни до уровня штата.

· Повышение доходов фермеров, занимающихся молочным животноводством, за счет повышения продуктивности и качества молока, а также за счет обеспечения доступа к лучшим рынкам сбыта.

· Создание рабочих мест и развитие предпринимательства в молочном секторе.

· NPDD – это проект, осуществляемый при внешней поддержке, который реализуется в два этапа:

1. Этап 1: 2021-2022 - 2025-2026 гг. на пилотной основе в штатах Уттар-Прадеш и Бихар.

2. Этап 2: 2025-2026 - 2030-2031 гг. с последующим распространением на другие штаты и округа.

· Программа направлена на повышение качества молока и молочных продуктов, а также на увеличение доли организованных закупок, переработки, добавленной стоимости и маркетинга.

· Она состоит из двух компонентов:

1. Компонент A: повышение потенциала молочных ферм и заинтересованных сторон.

2. Компонент B: создание молочной инфраструктуры.

· Схема финансирования на 100% состоит из безвозмездной помощи от центрального правительства, а общий объем бюджетных ассигнований на пилотный этап (с 2021-2022 по 2025-2026 гг.) составляет 3300 крор рупий.

39.

· Миссия Раштрия Гокул (Rashtriya Gokul Mission): 23 декабря 2014 г.

· Департамент животноводства и молочного хазяйства

· Повышение продуктивности крупного рогатого скота и увеличение производства молока на устойчивой основе с использованием передовых технологий.

· Пропагандировать использование быков с высокими генетическими качествами для целей разведения.

· Расширить охват искусственным осеменением путем укрепления селекционной сети и предоставления услуг по искусственному осеменению непосредственно в фермерских хозяйствах.

· Содействие разведению и сохранению местного крупного рогатого скота и буйволов на научной и комплексной основе.

· Миссия Раштрия Гокул (RGM) реализуется в целях развития и сохранения местных пород крупного рогатого скота с декабря 2014 года.

· Программа также продолжается в рамках зонтичной программы Раштрия Пашудхан Викас Йоджна (Rashtriya Pashudhan Vikas Yojna) с 2021 по 2026 год с бюджетными ассигнованиями в размере 2400 крор рупий.

· Основные достижения Миссии Раштрия Гокул (RGM) включают:

1. Создано более 600 ферм по разведению племенного скота (ФРП).

2. Производство более 10 лакхов высококачественных племенных быков и спермы.

3. Искусственное осеменение более 2 крор коров и буйволов.

4. Создание двух Национальных центров селекции Камдену (NKBC) в качестве центров передового опыта по развитию и сохранению местных пород крупного рогатого скота.

40.

· Фонд развития молочной переработки и инфраструктуры (DIDF): 12 сентября 2017 г.

· Департамент животноводства и молочного хозяйства

· Оборудования, а также создание дополнительной инфраструктуры для переработки большего количества молока.

· Увеличение перерабатывающих мощностей молочных кооперативов для удовлетворения растущего спроса на молочные продукты.

· Снижение послеуборочных потерь молока.

· Улучшение качества молока и молочных продуктов.

· Программа была запущена правительством в 2017-2018 годах для предоставления субсидированного кредита под 6,5% молочным кооперативам, испытывающим дефицит капитала, в первую очередь для замены устаревших в течение десятилетий холодильных и перерабатывающих установок и добавления заводов по производству продукции с добавленной стоимостью.

· В Национальном банке сельского хозяйства и развития сельских районов (NABARD) был создан Фонд развития молочной переработки и инфраструктуры с капиталом в 8 004 крор рупий.

· По состоянию на март 2023 года в рамках программы DIDF молочным кооперативам по всей стране было выдано кредитов на сумму более 7 000 крор рупий.

· Сумма кредита может покрыть 90% стоимости проекта, срок погашения - до 10 лет, включая возможный мораторий на 2 года, процентная ставка - 6,5% годовых.

41.

· Прадхан Мантри Матсья Сампада Йоджана (PMMSY): 10 сентября 2020 г.

· Министерство рыболовства, животноводства и молочного животноводства

· Сокращение послеуборочных потерь с 20-25% до 10%.

· Увеличение производства и продуктивности рыбы за счет расширения, интенсификации, диверсификации и продуктивного использования земли и воды

· Удвоение экспортных поступлений до 100 000 крор рупий к 2024-25 гг. с 46 589 крор рупий в 2018-2019 гг.

· Повышение качества и безопасности рыбной продукции с помощью стандартов на всех этапах цепочки создания стоимости.

· Создание 55 тыс. прямых и косвенных рабочих мест в цепочке создания стоимости.

· PMMSY - это спонсируемая центром программа, направленная на осуществление "голубой революции" с общими расходами в размере 20 050 крор рупий в течение 5 лет с 2020-2021 по 2024-2025 гг.

· Программа включает в себя различные виды деятельности, в том числе финансовую помощь на развитие инфраструктуры (порты, холодильные склады), поддержку производства (субсидии на поставки рыбопродукции), финансовую помощь на развитие аквакультуры, обучение, исследования и разработки для улучшения производства рыбы, а также маркетинг и продвижение экспорта рыбы и рыбной продукции.

· Предложенные на сегодняшний день ассигнования составляют 16 924 крор рупий с охватом 35 штатов/округов и предполагаемым количеством получателей помощи (прямых и косвенных) - 1 600 000 человек (приблизительно).

42.

· Национальная политика в области рыболовства (NFP): 24 сентября 2020 г.

· Министерство рыболовства, животноводства и молочного животноводства

· Увеличить производство рыбы до 22 млн тонн к 2025 году и до 30 млн тонн к 2030 году.

· Повышение качества и безопасности рыбной продукции.

· Повышение доходов рыбаков и рыбоводов.

· Создание возможностей для трудоустройства в рыболовном секторе.

· Расходы по программе NFP-2020 составляют 20 050 крор рупий в течение пяти лет (с 2020-2021 по 2024-2025 гг.).

· Программа направлена на развитие, освоение, управление, регулирование промыслового и культурного рыболовства на ответственной и устойчивой основе.

· Она предоставляет финансовую помощь рыбакам и рыбоводам на приобретение рыболовных судов и снастей, рыбопосадочный материал и кормов. Программа также предусматривает поддержку в развитии навыков и страховании рыбаков и рыбоводов

· Она обеспечивает продуктивную интеграцию с другими секторами экономики, такими как сельское хозяйство, развитие прибрежных районов и экологический туризм, для достижения целей "голубой экономики".

43.

· Фонд развития инфраструктуры рыболовства и аквакультуры: 1 августа 1986 г.

· Министерство рыболовства, животноводства и молочного животноводства

· Производство рыбы из морских источников увеличилось с 2,2 млн тонн в 1986-1987 гг. до 13,9 млн тонн в 2020-2021 гг.

· Средний доход рыбака увеличился с 5 000 рупий в год в 1986-1987 гг. до 30 000 рупий в год в 2020-2021 гг.

· Количество людей, занятых в секторе морского рыболовства, увеличилось с 3 миллионов в 1986-1987 гг. до 10 миллионов в 2020-2021 гг.

· Создание возможностей для трудоустройства в рыболовном секторе.

· Общий объем централизованных ассигнований по этой программе составляет 14 000 крор рупий на период с 2020-2021 по 2024-2025 финансовый год.

· Ее цель - увеличить производство рыбы из морских источников, повысить уровень жизни рыбаков и рыбоводов, а также содействовать внедрению устойчивых методов морского рыболовства.

· Она предоставляет финансовую помощь для развития инфраструктуры морского рыболовства, такой как рыболовецкие гавани, центры выгрузки, холодильные склады и рыбоперерабатывающие предприятия.

· Это постоянная программа, которая реализуется уже более 35 лет. Текущий этап программы рассчитан на период с 2020-2021 по 2024-2025 годы.

44.

· Индийская программа развития обувного и кожевенного производства (IFLDP): 19 января 2022 г.

· Департамент развития промышленности и внутренней торговли

· Помогла снизить воздействие сектора на окружающую среду более чем на 20%..

· Финансовая помощь на программы обучения и повышения квалификации.

· Содействие технологической модернизации.

· Увеличение экспорта индийских изделий из кожи и обуви.

· Программа IFLDP утверждена до 31 марта 2026 года с объемом финансирования 1700 крор рупий и шестью подпрограммами: (i) Устойчивые технологии и содействие окружающей среде (STEP), (ii) Комплексное развитие кожевенного сектора (IDLS), (iii) Развитие мега-кластера кожаной обуви и аксессуаров (MLFACD), (iv) Создание институциональных объектов (EIF), (v) Продвижение индийских брендов в секторе обуви и кожи, (vi) Развитие дизайн-студий в секторе обуви и кожи.

· В рамках программы IDLS отраслевым подразделениям предоставляется помощь в модернизации/ расширении мощностей/ технологическом переоснащении в размере 30% для подразделений микро-, малых и средних предприятий (ММСП) и 20% для других подразделений. Для северо-восточных районов предоставляется финансовая помощь в размере 40% от стоимости оборудования для предприятий ММСП и 30% для других предприятий. Дополнительный грант в размере 5% предоставляется на оборудование отечественного производства.

45.

· Программа микропредприятий по переработке пищевых продуктов Прадхан Мантри (PMFME):16 июня 2020 г.

· Министерство пищевой промышленности

· Финансовая помощь в форме субсидии на финансирование кредитного капитала и начального капитала.

· Инфраструктурная поддержка в виде общих перерабатывающих мощностей и инкубационных центров.

· Обновление технологий путем проведения тренингов и семинаров.

· Развитие навыков с помощью обучающих программ.

· Программа будет реализована в течение пяти лет с 2020-2021 по 2024-2025 финансовый год с общим объемом финансирования 10 000 крор рупий.

· Программа предусматривает субсидирование капитала на кредитной основе в размере до 35% от стоимости проекта с максимальным пределом в 10 лакхов рупий на единицу продукции. Эта финансовая поддержка помогает ММСП и МСП создавать или модернизировать свои предприятия, приобретать машины и оборудование, а также расширять свою деятельность.

· Стартовый капитал в размере 40 000 рупий на одного члена группы солидарной ответственности для пополнения оборотных средств и приобретения мелких инструментов.

· Кредитный грант в размере 35% на капитальные вложения для фермерских организаций производителей/групп солидарной ответственности/ кооперативов производителей.

· Схема поддерживает создание общих перерабатывающих предприятий и инкубационных центров, которые предоставляют ММСП и МСП доступ к общей инфраструктуре, снижая их индивидуальные затраты и повышая эффективность.

46.

· Схема стимулирования производства для пищевой промышленности (PLISFPI) (март 2021 г.)

· Министерство пищевой промышленности

· Поддержка создания мировых лидеров в производстве продуктов питания.

· Продвижение индийских брендов продуктов питания.

· Обеспечение выгодных цен на сельскохозяйственную продукцию и повышение доходов фермеров.

· Расширение возможностей трудоустройства на несельскохозяйственные работы.

· PLISFPI – это программа центрального сектора, запущенная правительством Индии в марте 2021 года с ассигнованиями в размере 10 900 крор рупий на реализацию в период с 2021-2022 по 2026-2027 гг.

· Программа открыта для всех предприятий пищевой промышленности, включая ММСП, крупные предприятия и кооперативы. Стимул, выплачиваемый в рамках программы, представляет собой процент от прироста оборота, достигнутого получателем помощи в соответствующем сегменте (сегментах) пищевой продукции по сравнению с базовым годом.

· Программа состоит из трех компонентов:

1. Стимулирование производства в четырех основных сегментах пищевой продукции: готовые к приготовлению / готовые к употреблению продукты, включая продукты на основе проса, переработанные фрукты и овощи, морские продукты и сыр "Моцарелла".

2. Продвижение инновационных/ органических продуктов МСП.

3. Поддержка брендинга и маркетинга за рубежом для индийских брендов.

47.

· Прадхан Мантри Кисан Сампада Йоджана (PMKSY): 3 мая 2017 г.

· Создание современной инфраструктуры с эффективным управлением цепочкой поставок от фермы до розничного магазина.

· Обеспечение более высокой доходности фермеров за счет удвоения их доходов.

· Сокращение потерь сельскохозяйственной продукции.

· Повышение уровня переработки и увеличение экспорта переработанных продуктов питания.

· Правительство Индии (GoI) одобрило продолжение программы с ассигнованиями в размере 4600 крор рупий до 31 марта 2026 года.

· Программа состоит из 7 компонентов: (i) Мега-продовольственные парки, (ii) Интегрированная инфраструктура холодовой цепи и добавленной стоимости, (iii) Инфраструктура для агро перерабатывающих кластеров, (iv) Создание обратных и прямых связей, (v) Создание/расширение мощностей по переработке и сохранению продуктов питания, (vi) Инфраструктура обеспечения безопасности и качества продуктов питания, (vii) Человеческие ресурсы и институты.

· Запущена новая вертикальная программа "Операция "Зелень“ для комплексного развития цепочки добавленной стоимости томатов, лука и картофеля (TOP).

o В докладе о бюджете на 2021-2022 годы сфера применения расширена с томатов, лука и картофеля (TOP) до 22 скоропортящихся продуктов, включая манго, бананы, яблоки и т.д.

48.

· Программа стимулирования производства (PLI) для крупных бытовых приборов: 7 апреля 2021 г.

· Д/о Департамент развития промышленности и внутренней торговли (DPIIT)

· Создание полной экосистемы компонентов для индустрии кондиционеров и светодиодных ламп в Индии.

· Сделать Индию неотъемлемой частью глобальных цепочек поставок.

· Ожидается, что внутренняя добавленная стоимость вырастет с нынешних 15-20% до 75-80%.

· Программа рассчитана на семь лет, с 2021-2022 по 2028-2029 финансовый год, и на ее реализацию выделено 6 238 крор рупий.

· Схема направлена на производство компонентов и узлов кондиционеров и светодиодных ламп.

· Из 64 отобранных получателей помощи 15 бенефициаров, выбравших льготный период до 31 марта 2022 года, начали коммерческое производство. Проекты остальных получателей помощи, выбравших льготный период до 31 марта 2023 года, находятся на разных стадиях реализации.

49.

· Повышение конкурентоспособности в секторе индийских капитальных товаров, этап II: 25 января 2022 г.

· Министерство тяжелой промышленности

· Сокращение импорта капитальных товаров на 50% к 2025 году.

· Увеличение производства капитальных товаров на 25% к 2025 году.

· Создание миллионов рабочих мест в секторе капитальных товаров к 2025 году.

· Увеличение вклада сектора капитальных товаров в обрабатывающую промышленность на 25% к 2025 году.

· Финансовые расходы на программу составляют 1207 крор рупий, бюджетная поддержка - 975 крор рупий, вклад промышленности - 232 крор рупий.

· Он включает 6 компонентов: (i) Создание новых центров передового опыта и расширение существующих центров передового опыта, (ii) Создание общих центров инженерного оборудования (CEFCs) и расширение существующих центров инженерного оборудования, (iii) Содействие повышению квалификации в секторе капитальных товаров, (iv) Расширение существующих центров тестирования и сертификации, (v) Создание промышленных акселераторов для развития технологий, (vi) Выявление технологий через порталы технологических инноваций.

· На данный момент в рамках фазы II санкционировано 32 проекта.

1.

Инвестиционный контракт по инвестиционному проекту

Согласно ППРК от 14.01.2016 года №13 для юридических лиц Республики Казахстан, осуществляющих деятельность по определенным приоритетным видам деятельности, Часть 1.

1. Освобождение от обложения таможенными пошлинами до 5 лет.

2. Освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость на импорт сырья и материалов сроком до 5 лет.

3. Государственные натурные гранты.

1. Согласно статье 287 ПК РК юридическое лицо РК, реализующее инвестиционный проект в рамках инвестиционного контракта, освобождается от обложения таможенными пошлинами при импорте технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, сырья и (или) материалов в соответствии с законодательством РК сроком до 5 лет.

Лизинговая компания освобождается от обложения таможенными пошлинами при импорте технологического оборудования, поставляемого в рамках реализации инвестиционного проекта на основании договора финансового лизинга для юридического лица РК, реализующего инвестиционный проект.

2. От налога на добавленную стоимость на импорт освобождается сырьё и (или) материалы на срок до 5 лет, перечень которых утвержден Приказом Министра по инвестициям и развитию РК от 27 февраля 2018 года № 140.

3. Согласно статье 288 ПК РК государственные натурные гранты представляют собой имущество, являющееся собственностью РК, передаваемое во временное безвозмездное пользование либо предоставляемое на праве временного безвозмездного землепользования юридическому лицу РК для реализации инвестиционного проекта с последующей безвозмездной передачей в собственность либо землепользование.

В качестве государственных натурных грантов могут передаваться: земельные участки, здания, сооружения, машины и оборудование, вычислительная техника, измерительные и регулирующие приборы и устройства, транспортные средства (за исключением легкового автотранспорта), производственный и хозяйственный инвентарь.

Максимальный размер государственного натурного гранта составляет не более 30% от объема инвестиций в фиксированные активы юридического лица РК.

2.

Инвестиционный контракт по инвестиционному приоритетному проекту

Согласно ППРК от 14.01.2016 года №13 для юридических лиц Республики Казахстан, осуществляющих деятельность по определенным приоритетным видам деятельности, Часть 2.

1. Освобождение от обложения таможенными пошлинами до 5 лет.

2. Государственные натурные гранты.

3. Согласно статье 290 ПК РК по инвестиционному приоритетному проекту предоставляются следующие налоговые преференции:

· уменьшение суммы исчисленного корпоративного подоходного налога на 100 процентов (на 10 лет при создании новых производств; на 3 года при расширении/обновлении действующего производства);

· применение коэффициента 0 к ставкам земельного налога (на 10 лет при создании нового производства);

· исчисление налога на имущество по ставке 0 процента к налоговой базе (на 8 лет при создании нового производства).

1. Согласно статье 287 ПК РК юридическое лицо РК, реализующее инвестиционный проект в рамках инвестиционного контракта, освобождается от обложения таможенными пошлинами при импорте технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, сырья и (или) материалов в соответствии с законодательством РК сроком до 5 лет.

2. Согласно статье 288 ПК РК государственные натурные гранты представляют собой имущество, являющееся собственностью РК, передаваемое во временное безвозмездное пользование либо предоставляемое на праве временного безвозмездного землепользования юридическому лицу РК для реализации инвестиционного проекта с последующей безвозмездной передачей в собственность либо землепользование.

В качестве государственных натурных грантов могут передаваться: земельные участки, здания, сооружения, машины и оборудование, вычислительная техника, измерительные и регулирующие приборы и устройства, транспортные средства (за исключением легкового автотранспорта), производственный и хозяйственный инвентарь.

Максимальный размер государственного натурного гранта составляет не более 30% от объема инвестиций в фиксированные активы юридического лица РК.

3. При создании новых производств объем инвестиций должен составлять не менее 2 млн. МРП.

При расширении и (или) обновлении действующих производств объем инвестиций должен составлять не менее 5 млн. МРП.

При создании новых объектов в сферах пищевой и легкой промышленности размер инвестиций юридического лица составляет не менее 1 млн. МРП.

При создании туристических объектов на приоритетных туристских территориях, размер инвестиций юридического лица составляет не менее 200 тыс. МРП.

3.

Инвестиционный контракт по специальному инвестиционному проекту

1. Освобождение от обложения ввозными таможенными пошлинами.

2. Освобождение от обложения налогами.

1. Согласно статье 287 ПК РК Юридическое лицо РК, реализующее специальный инвестиционный проект в рамках специального инвестиционного контракта, освобождается от обложения таможенными пошлинами при импорте технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему в соответствии с законодательством РК.

Освобождение от обложения таможенными пошлинами использованных сырья и (или) материалов, ввезенных юридическими лицами РК в рамках реализации специального инвестиционного проекта на основании специального инвестиционного контракта, осуществляется при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада при условии идентификации таких сырья и материалов в полученном продукте и признания целевого использования условно выпущенных товаров.

Освобождение от обложения ввозными таможенными пошлинами в рамках реализации специального инвестиционного проекта предоставляется:

1) участникам специальных экономических зон на пятнадцатилетний срок, но не более срока действия специальных экономических зон;

2) владельцам свободных складов на срок не более пятнадцати лет с момента регистрации специального инвестиционного контракта;

3) юридическим лицам РК, заключившим соглашение о промышленной сборке моторных транспортных средств, на срок не более пятнадцати лет с момента регистрации специального инвестиционного контракта.

2. Согласно статье 290 ПК РК по специальному инвестиционному проекту предоставляется освобождение от НДС импорта сырья и (или) материалов в рамках специального инвестиционного контракта от налога на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым Кодексом РК.

4.

Соглашение об инвестициях

1. Преференции по налогам:

Согласно статье 712-2 НК РК Соглашение об инвестициях при соблюдении условий, предусмотренных статьей 712-1 Налогового Кодекса РК, может предусматривать следующие преференции:

1) уменьшение корпоративного подоходного налога, исчисленного в соответствии со статьей 302 Налогового Кодекса РК, на 100 процентов по доходам от реализации инвестиционного проекта по видам деятельности, определенным соглашением по инвестициям;

2) применение коэффициента 0 при исчислении земельного налога по земельным участкам, используемым для реализации инвестиционного проекта;

3) применение ставки 0 процента к налоговой базе при исчислении налога на имущество по объектам, используемым для реализации инвестиционного проекта;

4) освобождение оборотов по реализации товаров, работ, услуг от налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктами 39), 43-1) и 47) статьи 394 Налогового Кодекса при осуществлении деятельности лицом, заключившим соглашение об инвестициях, на территории специальной экономической зоны.

2. Иные преференции в соответствии с условиями Соглашения.

1. Соглашение заключается на основании следующих условий:

1) стоимость инвестиционного проекта составляет не менее 7,5 млн. МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

При этом учитываются затраты фиксированного актива не ранее 24 месяцев до дня подачи заявления на заключение соглашения и (или) затраты будущих периодов до ввода в эксплуатацию;

Для заключения соглашения заявитель обращается в "Task Force" с приложением следующих документов на государственном и русском языках на бумажном и электронном носителе:

1) заявление по утверждённой форме;

2) копия устава заявителя, справка о государственной регистрации (перерегистрации) заявителя;

3) бизнес-план инвестиционного проекта по утврежденной форме;

4) технико-экономическое обоснование;

5) проектно-сметная документация инвестиционного проекта;

6) заключение комплексной вневедомственной экспертизы проектов строительства, заверенное подписью руководителя, в порядке, определенном законодательством РК (в случае предоставления преференций по налогам);

7) сведения, подтверждающие право пользования лицензированной технологией (соглашение или иной документ, регламентирующий право пользования).

Сведения, указанные в подпунктах 4), 5), 6), 7) настоящего пункта, предоставляются при их наличии.

2. Согласно статье 295-2 ПК РК виды инвестиционных преференций, условия и порядок их предоставления определяются Соглашением об инвестициях.

5.

Соглашение об инвестиционных обязательствах

Гарантия стабильности налогового законодательства Республики Казахстан на 10 лет по следующим налогам:

1) НДС и акцизу;

2) плате за эмиссии в окружающую среду;

3) ИПН;

4) КПН, удерживаемому у источника выплаты.

Согласно статье 712-5 НК РК налогоплательщик (налоговый агент), заключивший соглашение об инвестиционных обязательствах, осуществляет исчисление налогового обязательства соответствии с налоговым режимом, действующим на момент заключения указанного соглашения, в течение десяти лет начиная с 1 января года, в котором заключено такое соглашение (гарантия стабильности налогового законодательства РК).

6.

Инвестиционный налоговый кредит

Изменение срока уплаты корпоративного подоходного налога и налога на имущество с возможностью изменения срока уплаты КПН и налога на имущество, путем уменьшения на 100% платежей по ним с последующей поэтапной уплатой суммы кредита сроком до 3 лет.

Согласно статье 49-1 НК РК Инвестиционный налоговый кредит предоставляется в рамках действующего инвестиционного контракта на реализацию инвестиционного проекта (до ввода объекта инвестиционной деятельности в эксплуатацию), за исключением инвестиционного приоритетного проекта и соглашения об инвестициях.

Не имеют права на применение инвестиционного налогового кредита налогоплательщики, соответствующие одному из следующих условий:

· применяющие специальные налоговые режимы, предусмотренные разделом 20 Налогового кодекса РК;

· осуществляющие производство и (или) реализацию всех видов спирта, алкогольной продукции, табачных изделий;

· налогообложение налогоплательщиков осуществляется в соответствии с разделами 21 и 23 Налогового кодекса РК.

7.

Инвестиционные налоговые преференции

Применяется НП самостоятельно.

Порог инвестиций отсутствует.

Срок действия проекта/ преференций: отнесение на вычеты единовременно либо в течение трех лет с момента ввода в эксплуатацию объектов преференций.

Отнесение на вычеты при исчислении КПН стоимости объектов преференций впервые вводимых в эксплуатацию на территории РК и (или) последующих расходов на реконструкцию, модернизацию единовременно либо в течение трех лет с момента ввода в эксплуатацию объектов преференций.

Объекты преференций - впервые вводимые в эксплуатацию на территории РК здания и сооружения производственного назначения, машины и оборудование (ст. 274-276 НК).

8.

Специальная экономическая зона (СЭЗ)

Договор заключается между Управляющей компанией СЭЗ и участником СЭЗ.

Срок действия налоговых преференций зависит от размера инвестиций.

СЭЗ создается на 25 лет, срок действия СЭЗ может быть продлен Правительством РК.

Дифференцированный подход (введен с 1 января 2024 года) к налоговым льготам в СЭЗ по принципу "чем больше вложения, тем больше льгот", применяется к участникам СЭЗ, заключившим договоры об осуществлении деятельности после 1 января 2024 года:

Категория А – до 3 000 000 МРП - 7 лет

Категория B – от 3 000 000 до 14 500 000 МРП – 15 лет

Категория С – от 14 500 000 МРП - 25 лет.

При осуществлении приоритетных видов деятельности участник СЭЗ вправе применить:

· уменьшение на 100 процентов:

- КПН,

- земельного налога,

- налога на имущество,

- платы за пользование земельными участками;

· освобождение от НДС: реализации товаров, произведенных и реализуемых при осуществлении ПВД на территории СЭЗ;

· нулевая ставка НДС при реализации на территорию СЭЗ товаров, полностью потребляемых при осуществлении деятельности (для поставщиков);

· освобождение от обложения таможенными пошлинами при таможенной процедуре СТЗ, но при завершении таможенной процедурой "выпуск для внутреннего потребления" таможенная пошлина должна уплачиваться. Для освобождения от уплаты таможенной пошлины необходимо заключение СИК.

Условия:

1) является участником СЭЗ в соответствии с законодательством РК о СЭЗ и ИЗ;

2) зарегистрировано в качестве НП по месту нахождения в налоговом органе на территории СЭЗ или в территориальном подразделении налогового органа, к компетенции которого относится территория СЭЗ;

3) при наличии на территории СЭЗ необходимой инфраструктуры и объектов, предназначенных для осуществления ПВД, юридическое лицо не вправе иметь за пределами территории СЭЗ филиалы и иные обособленные структурные подразделения, за исключением представительств;

4) осуществляет на территории СЭЗ приоритетный вид деятельности, соответствующий целям создания СЭЗ.

Приоритетные виды деятельности в разрезе СЭЗ утверждены приказом Министра промышленности и строительства от 22 февраля 2024 года № 72 "Об утверждении Правил ведения перечня приоритетных видов деятельности, осуществляемых на территории специальных экономических зон и Перечня приоритетных видов деятельности в разрезе специальных экономических зон".

9.

Индустриальная зона (ИЗ)

Договор заключается между Управляющей компанией ИЗ и участником ИЗ.

Порог инвестиций отсутствует.

Индустриальная зона создается в целях инфраструктурного обеспечения развития предпринимательства в регионах.

Управляющие компании СЭЗ и ИЗ уменьшают на 100 процентов суммы:

• земельного налога,

• налога на имущество

• платы за пользование земельными участками.

Индустриальная зона – территория, обеспеченная инженерно-коммуникационной инфраструктурой, предоставляемая субъектам частного предпринимательства для размещения и эксплуатации объектов предпринимательской деятельности, в том числе в области промышленности, агропромышленного комплекса, туристской индустрии, транспортной логистики, управления отходами, в порядке, установленном законодательством РК.

1.

Руководство по иностранным инвестициям в Китайской Народной Республике - Министерство торговли КНР.

Помочь иностранным инвесторам понять инвестиционную среду в Китае и узнать о соответствующих политиках и мерах.

Для получения полной информации просьба перейти по указанной ссылке (кликабельная).

1.

Таможенные платежи, взимаемые при импорте товаров на таможенную территорию в ЕАЭС в Кыргызской Республике

Импортная таможенная пошлина по ставкам согласно кодам ТН ВЭД ЕАЭС установленным Единым таможенным тарифом Евразийского экономического союза, утвержденным Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16 июля 2012 года № 54.

Налог на добавленную стоимость в размере 12% согласно статье 231 Налогового кодекса Кыргызской Республики, при этом, согласно статьи 267 вышеуказанного Кодекса, облагаемой стоимостью импортируемых товаров является сумма их таможенной стоимости, таможенных пошлин и налогов, подлежащих уплате при импортеэтих товаров, за исключением НДС.

Таможенные сборы за совершение действий, связанных с выпуском товаров, в соответствии, со статьей 41 Закона Кыргызской Республики о таможенном регулировании.

Согласно пункту 1 статьи 46 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, при осуществлении процедуры таможенного оформления, в отношении товаров ввозимых с территории стран, не входящих в ЕАЭС, на таможенную территорию Кыргызской Республики.

Таможенный сбор за совершение действий, связанных с выпуском товаров.

Ввозная таможенная пошлина, по ставкам, установленным Единым таможенным тарифом Евразийского экономического союза, утвержденного Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 г. № 54.

Согласно пункта 1 статьи 42 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 г., на таможенной территории Евразийского экономического союза применяются единая Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД ЕАЭС) и Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза (ЕТТ ЕАЭС), утверждаемые Евразийской экономической комиссией и являющиеся инструментами торговой политики Евразийского экономического союза.

При ввозе товаров из третьих стран на таможенную территорию Кыргызской Республики согласно пункту 1 статьи 46 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза.

Льготы по уплате таможенной пошлины.

Кыргызская Республика является участницей договора о зоне свободной торговли от 18 октября 2011 года (ратифицирован Законом КР от 9 декабря 2013 года № 212)

Участниками Договора также являются Азербайджанская Республика, Российская Федерация, Республика Армения, Республика Таджикистан, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Туркменистан и Республика Узбекистан. В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Договора о зоне свободной торговли от 18 октября 2011 года (далее Договор), Сторона не применяет таможенные пошлины и иные платежи, эквивалентные таможенным пошлинам, в отношении экспорта товара, предназначенного для таможенной территории другой Стороны, и/или импорта товара, происходящего с таможенной территории другой Стороны, за исключением случаев, предусмотренных в приложении 1 к Договору, являющемся его неотъемлемой частью.

Таким образом, в отношении товаров, происходящих с территории Сторон, при наличии сертификата о происхождении товара формы СТ-1, таможенные пошлины и иные платежи, эквивалентные таможенным пошлинам не применяются (статья 4 Договора).

Льготы по уплате НДС на импорт

В соответствии со статьей 301 Налогового кодекса Кыргызской Республики, от НДС при импорте основных средств освобождаются:

1. Импорт на территорию Кыргызской Республики товара, стоимость которого составляет не менее 5000 расчетных показателей, ввозимого на территорию Кыргызской Республики налогоплательщиком НДС или субъектом, применяющим режим упрощенной системы налогообложения на основе единого налога, освобождается от НДС на импорт, если товар ввозится в качестве:

• основного средства непосредственно для собственных производственных целей;

• товара, приобретенного по договорам мурабаха и иджара мунтахийя биттамлик в соответствии с исламским финансированием.

2. Освобождение, предусмотренное частью 1 настоящей статьи, распространяется на товары и основные средства, классифицируемые в товарных позициях:

• ТН ВЭД 8401-8406, 840710,8410-8414, 8416-8447, 8449-8465, 8471, 8474, 8475, 8477-8480, 8504, 8505, 8514, 8515, 8525, 8526, 8529, 8530, 8601-8606, 8608, 8609, 8701, 8702 (за исключением микроавтобусов), 8704, 8705, 8709, 8716, 8802, 9018, 9022, 9027, 9406 90 310 0;

• ТН ВЭД 7309, 7311, 7326, 7610, 8481, 8501, 8532, 8535, 8537, 8544, 9025, 9031, (исключительно для субъектов, осуществляющих деятельность в сфере нефтеперерабатывающего, химического и нефтехимического производства).

3. Освобождается от уплаты НДС независимо от статуса хозяйствующего субъекта в качестве налогоплательщика НДС импорт основных средств, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, осуществляемый для собственных производственных целей:

• сельскохозяйственным производителем;

• сельскохозяйственным кооперативом, в том числе для производственных целей членов кооператива;

• машинно-тракторной станцией;

• торгово-логистическим центром сельскохозяйственного назначения;

• хозяйствующим субъектом по договору финансовой аренды (лизинга);

• производителем ювелирных изделий.

4. В случае отчуждения основного средства, ввезенного в соответствии с настоящей статьей с территории государства-члена ЕАЭС, до истечения 60-месячного периода с даты импорта, такое отчуждение приравнивается к облагаемому импорту. Налоговое обязательство по НДС на импорт возникает с даты импорта такого основного средства.

5. В целях настоящей статьи не является отчуждением передача товара:

• по договору финансовой аренды;

• по договорам мурабаха и иджара мунтахийя биттамлик в соответствии с исламским финансированием.

6. Импорт основного средства, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, осуществляемый сельскохозяйственным кооперативом и сельскохозяйственным производителем непосредственно для собственных производственных целей, а также для производственных целей членов кооператива, освобождается от уплаты НДС на импорт без учета ограничения стоимости, предусмотренного частью 1 настоящей статьи.

2.

Налоговые льготы

Для стимулирования инвестиций предусмотрены следующие налоговые преференции:

1. В соответствии с частью 3 статьи 3 НК КР, если инвестиционное соглашение, заключенное Кабинетом Министров, устанавливает ставки налогов в пределах ставок, предусмотренных налоговым законодательством Кыргызской Республики, а также иные нормы, не предусмотренные налоговым законодательством Кыргызской Республики, за исключением введения новых налогов, то к урегулированным таким соглашением налоговым отношениям применяются нормы этого соглашения.

2. В соответствии с частями 4, 5 статьи 183 НК КР, Кабинет Министров утверждает перечень организаций, подлежащих льготному налогообложению по налогу на прибыль, НДС и налогу с продаж на товары, работы и услуги, реализуемые организациями, имеющими национальное и/или государственное и/или инвестиционное значение, в пределах ставок налогов, установленных Налоговым кодексом, а также порядок предоставления налоговых льгот.

Льготы по налогам предоставляются организациям сроком на 5 лет.

Кабинет Министров имеет право на продление срока предоставления льгот по налогам, указанного в настоящей части, на последующий срок до 5 лет на основании анализа эффективности предоставленных льгот.

Вместе с тем, Порядок предоставления льгот по налогу на прибыль, НДС и налогу с продаж на товары, работы и услуги, реализуемые организациями, имеющими национальное и/или государственное и/или инвестиционное значение утвержден постановлением Кабинета Министров Кыргызской Республики от 3 июля 2023 года № 330 и постановлением Кабинета Министров Кыргызской Республики "О Регламенте отбора национальных инвестиционных проектов и проектов государственных инвестиций" от 12 июля 2023 года № 355.

3. В целях привлечения крупных инвестиций в соответствии с НК КР предусмотрено льготное налогообложение по налогу на прибыль.

Ставка налога на прибыль отечественной организации от крупных инвестиций устанавливается в размере 0 процентов в отношении прибыли, полученной налогоплательщиком в течение налогового периода, в котором налогоплательщик соответствует критериям.

Прибыль отечественной организации от крупных инвестиций - прибыль отечественной организации от осуществления деятельности по производству и реализации товаров собственного производства, включая производство и реализацию товаров, полученных в результате переработки товаров на территории Кыргызской Республики, с использованием исключительно нового оборудования, исчисленная в соответствии с настоящим разделом, если налогоплательщик:

• получил за налоговый период выручку от реализации произведенной продукции в сумме не менее 170000000 сомов; и

• ежемесячно в течение налогового периода уплачивает подоходный налог в сумме не менее 150000 сомов; и

• имеет оплаченный уставный капитал не менее 10000000 сомов.

Для поддержки зеленой экономики и зеленых технологий предусмотрены следующие налоговые преференции:

1. Освобождение от налогообложения прибыли новых производителей электрической и тепловой энергии, газа и возобновляемого топлива в газообразном состоянии, жидкого биологического топлива, полученных в результате использования возобновляемых источников энергии в течение 5 лет с момента ввода в эксплуатацию объектов имущества энергетических установок на основе использования возобновляемых источников энергии (пункт 10 статья 239 НК КР).

2. Освобождение от НДС поставка технологий, оборудования и его комплектующих, отвечающих требованиям энерго и ресурс эффективности, определяемым Кабинетом Министров (статья 284 НК КР).

3. Освобождение от НДС поставка транспортных средств с годом выпуска до 5 лет, приводимых в движение только электрическим двигателем, а также комплектующих к ним, является поставкой, освобожденной от НДС (статья 291 НК КР).

4. Освобождаются от уплаты НДС импортируемые на территорию Кыргызской Республики (статья 297 Н КР):

• транспортные средства с годом выпуска до 5 лет, приводимые в движение только электрическим двигателем, классифицируемые Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС (далее- ТН ВЭД) в товарных позициях 870240 и 870380, а также запасные части к ним (пункт 17);

• оборудование для заряда электричеством транспортных средств, приводимых в движение только электрическим двигателем, классифицируемое в товарных позициях ТН ВЭД 8504 40 550 0 и 8504 90 980 0 (пункт 18);

• специализированные товары и оборудование, предназначенные для строительства энергетических установок на основе использования возобновляемых источников энергии (пункт 20);

• оборудование и его комплектующие, отвечающие требованиям энерго- и ресурсоэффективности, определяемым Кабинетом Министров (пункт 22).

5. Не подлежит налогообложению транспортные средства, приводимые в движение только электрическим двигателем (пункт 1 статья 409 НК КР).

6. Освобождение от уплаты налога в размере 50 процентов от суммы налога на имущество, причитающейся к уплате здания, помещения и сооружения, отвечающие требованиям энерго- и ресурсоэффективности, определяемым Кабинетом Министров (пункт 2 статья 409 НК КР).ё

3.

Преференции и льготы для иностранных инвесторов

Кабинет Министров Кыргызской Республики в целях создания благоприятного инвестиционного климата предоставляет следующие льготы и преференции для потенциальных инвесторов.

Закон "Об инвестициях в Кыргызской Республике"

Закон устанавливает основные принципы государственной инвестиционной политики, направленные на улучшение инвестиционного климата в республике и стимулирование привлечения отечественных и иностранных инвестиций, посредством предоставления справедливого, равного правового режима инвесторам и гарантии защиты привлеченных ими инвестиций в экономику Кыргызской Республики. Кыргызская Республика в лице уполномоченных государственных органов предоставляет равные инвестиционные права для местных и иностранных инвесторов независимо от гражданства, национальности, языка, пола, расы, вероисповедания, места проведения их экономической деятельности, а также страны происхождения инвесторов или инвестиций, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Кыргызской Республики.

Согласно Закону КР "Об инвестициях в Кыргызской Республике" предоставляются следующие законодательные гарантии для инвесторов:

• Гарантии защиты инвестиций и инвесторов;

• Гарантии вывоза или репатриации за пределы Кыргызской Республики инвестиции, имущества и информации;

• Гарантии защиты от экспроприации инвестиций и возмещение убытков инвесторам;

• Гарантии использования доходов;

• Свобода денежных операций;

• Свободный доступк открытой информации;

• Экономическая самостоятельность инвесторов и признание прав инвесторов;

• Концессионные договоры.

Заключение инвестиционного соглашения путем прямых переговоров между Кабинетом Министров КР и инвестором

Согласно статье 111 Закона Кыргызской Республики "Об инвестициях в Кыргызской Республике" возможно заключение инвестиционного соглашения путем прямых переговоров между Кабинетом Министров Кыргызской Республики и инвестором, если сумма осуществляемых инвестором инвестиций в инвестиционный проект составляет не менее 10 млн долл. США и при условии, что инвестор обладает общепризнанной международной деловой репутацией, уникальными знаниями и опытом успешной реализации проектов в аналогичной сфере деятельности.

Кроме того, в статье 3 "Действие международных договоров и иных соглашений" Налогового Кодекса Кыргызской Республики отмечается следующее:

1. Если международным договором, вступившим в силу в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, установлены иные принципы и нормы, чем предусмотренные налоговым законодательством Кыргызской Республики, то применяются принципы и нормы такого международного договора.

2. Если соглашение, заключенное Правительством Кыргызской Республики или Кабинетом Министров Кыргызской Республики, ратифицировано Жогорку Кенешем Кыргызской Республики либо соглашение заключено по поручению Жогорку Кенеша Кыргызской Республики во исполнение соглашения, ратифицированного Жогорку Кенешем Кыргызской Республики, либо если такое соглашение, заключенное по поручению Жогорку Кенеша Кыргызской Республики, в последующем изменено Кабинетом Министров Кыргызской Республики в целях продолжения его исполнения, устанавливает иные нормы, чем предусмотренные налоговым законодательством Кыргызской Республики, то к урегулированным таким соглашением налоговым отношениям применяются нормы этого соглашения.

3. Если инвестиционное соглашение, заключенное Кабинетом Министров Кыргызской Республики, устанавливает ставки налогов в пределах ставок, предусмотренных налоговым законодательством Кыргызской Республики, а также иные нормы, не предусмотренные налоговым законодательством Кыргызской Республики, за исключением введения новых налогов, то к урегулированным таким соглашением налоговым отношениям применяются нормы этого соглашения.

Комплексный подход государственной поддержки

В соответствии с постановлением Кабинета Министров Кыргызской Республики от 12.07.2023 г. № 355 "О регламенте отбора национальных инвестиционных проектов и проектов государственных инвестиций", при реализации национальных инвестиционных проектов и проектов государственных инвестиций применяется комплексный подход государственной поддержки, базирующийся на поручительстве, инфраструктурной, фискальной, административной поддержке, а также предоставляются преференциальные условия для региональных проектов.

Режим стабилизации

В случае внесения изменений или дополнений в Закон Кыргызской Республики "Об инвестициях в Кыргызской Республике", налоговое законодательство Кыргызской Республики и законодательство о неналоговых платежах инвестор, а также инвестируемое предприятие, отвечающее условиям, установленным статьей 2 Закона Кыргызской Республики "Об инвестициях в Кыргызской Республике" в течение десяти лет со дня подписания соглашения о стабилизации имеют право выбора наиболее благоприятных для них условий по уплате налогов, включая налог на добавленную стоимость, но исключая другие косвенные налоги, и неналоговые платежи (за исключением платежей за оказываемые государственными органами услуги) в порядке, установленном законодательством Кыргызской Республики. Порядок и условия применения режима стабилизации в налоговых и неналоговых правоотношениях устанавливаются законодательством Кыргызской Республики.

Тарифная льгота в виде освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины

Вместе с тем, в соответствии с постановлением Правительства Кыргызской Республики от 26.10.2018 г. № 503 "Об установлении приоритетных видов деятельности (секторов экономики) инвестиционных проектов" предоставляется тарифная льгота в виде освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины при импорте в государства члены Евразийского экономического союза для исключительного использования на территории государства члена ЕАЭС в рамках реализации инвестиционного проекта технологическое оборудование, комплектующие и запасные части к нему, сырье и материалы (установлено подпунктом 7.1.11 пункта 7 Решения Комиссии Таможенного союза от 27.11.2009 г. № 130).

Инвестиционные лоты

В соответствии с Постановлением Кабинета Министров Кыргызской Республики от 12.07.2023 г. № 357 "Об утверждении Положения о порядке формирования и предоставления инвестиционных лотов" в целях привлечения инвестиций в Кыргызскую Республику, реализации инвестиционных проектов, увеличения производственных мощностей, потенциальным инвесторам районными государственными администрациями КР, а также мэриями городов предоставляются и формируются инвестиционные лоты на основании утвержденных стратегических документов развития.

Согласно Положения о порядке формирования и предоставления инвестиционных лотов, инвестиционный лот – это комплекс решений, предоставляемых инвестору со стороны инициатора инвестиционного лота с учетом специфики инициируемых инвестиционных проектов с месторасположением лота, которые содержат в себе его перспективность, описание имеющейся производственной, социальной, туристической, транспортно-логистической, инженерно- коммунальных сетей для реализации проекта, активы, информацию для анализа сырьевой базы и рынков сбыта.

Комплекс решений может содержать письменные гарантии предоставления прав на подключение к инженерным сетям и коммуникациям, предоставление предусмотренных налоговым и таможенным законодательством Кыргызской Республики льгот и преференций и других обязательств со стороны инициаторов лота, которыми выступают государственные органы и/или органы местного самоуправления.

Рассмотрение жалоб инвесторов

В целях реализации Закона Кыргызской Республики "Об инвестициях" и Указа Президента Кыргызской Республики "О защите собственности и поддержке предпринимателей и инвесторов", постановлением Кабинета Министров Кыргызской Республики 28 января 2022 года за № 32 утвержден Порядок рассмотрения жалоб инвесторов и их сопровождения.

Настоящий Порядок направлен на создание механизма оказания содействия и сопровождения инвесторов в разрешении разногласий, возникших при взаимодействии с государственными органами и органами местного самоуправления, а также предупреждения рисков подачи международных судебных исков против Кыргызской Республики по инвестиционным соглашениям.

В соответствии с Порядком Национальное агентство по инвестициям при Президенте Кыргызской Республики является уполномоченным органом по рассмотрению жалоб инвесторов.

На сегодняшний день с момента принятия Порядка в адрес Национального агентства поступило 21 различных жалоб от инвесторов и предпринимателей. Все поступившие жалобы в соответствии с порядком были включены в реестр жалоб. В числе инвесторов были как иностранные, так и местные предприниматели.

1.

Налоговые преференции

Налоговые льготы для резидентов территорий опережающего развития (ТОР)

Территории опережающего развития находятся в моногородах и ЗАТО. Для резидентов ТОР:

- первые 5 лет земельный и имущественный налог – 0%;

- первые 5 лет федеральная часть налога на прибыль 0%, а региональная – до 5%;

- следующие 5 лет региональная ставка может быть меньше стандартной, но не ниже 10%;

- для резидентов, зашедших в ТОР в первые три года с даты его создания, действует льгота
по социальным взносам (7,6% вместо 30%).

Территория опережающего развития (ТОР) – экономическая зона с особым правовым режимом ведения бизнеса и льготными налоговыми условиями.

ТОР направлен на формирование благоприятных условий для привлечения инвестиций, обеспечения ускоренного социально-экономического развития и создания комфортных условий для обеспечения жизнедеятельности населения.

2.

Налоговые льготы для резидентов особых экономических зон (ОЭЗ)

Особые экономические зоны расположены за пределами городов. Для резидентов ОЭЗ:

- налог на прибыль зависит от зоны и находится в пределах от 2 до 15,5%;

- 10 лет без налога на имущество и 5 лет без земельного налога;

- транспортный налог может быть снижен до 0%, точные ставки зависят от региона;

- действуют льготы на аренду земли и таможенные пошлины;

- участники портовой зоны в Ульяновской области платят НДС 0% за работы и услуги.

Для части ТОР и ОЭЗ действуют пониженные тарифы страховых взносов 7,6% вместо обычных 30%, платят резиденты:

- территорий опережающего развития;

- свободной экономической зоны в Республике Крым и г.Севастополе;

свободного порта Владивосток;

ОЭЗ Калининградской области;

компании на Курильских островах

Режим свободной таможенной зоны

1. Товары, произведенные в ОЭЗ и вывозимые в другие страны, освобождаются от таможенных пошлин и других платежей, взимаемых при таможенном оформлении товаров (кроме таможенных сборов). К указанным товарам не применяются меры экономической политики (меры по нетарифному государственному регулированию внешнеторговой деятельности).

2. Товары, ввозимые из других стран в ОЭЗ, освобождаются от ввозных таможенных пошлин и других платежей, взимаемых при таможенном оформлении товаров (кроме таможенных сборов), а по подакцизным товарам кроме таможенных сборов, акцизов и налога на добавленную стоимость.

3. Товары, произведенные в ОЭЗ и ввозимые на остальную часть таможенной территории Российской Федерации (а также на территорию Таможенного союза), освобождаются от ввозных таможенных пошлин и других платежей, взимаемых при таможенном оформлении товаров (кроме таможенных сборов).

4. Товары, ввозимые из других стран в ОЭЗ и затем ввозимые на остальную часть таможенной территории Российской Федерации, а также на территорию Таможенного союза облагаются ввозными таможенными пошлинами и другими платежами при таможенном оформлении товаров.

5. С товаров, ввозимых из других стран в ОЭЗ и затем вывозимых в зарубежные страны (как с переработкой, так и без переработки товаров) таможенные пошлины и другие платежи (кроме таможенных сборов), а по подакцизным товарам – кроме таможенных сборов, акцизов и налога на добавленную стоимость при таможенном оформлении не взимаются, количественные ограничения на ввоз и вывоз указанных товаров не применяются.

В особой экономической зоне (ОЭЗ) действуют льготные правила аренды земли и преференциальный налоговый режим для предпринимателей.

Бизнес в ОЭЗ получает "стабилизационную оговорку", которая гарантирует неизменность налогового законодательства, таможенного регулирования, условий землепользования, градостроительной деятельности и др.

Готовая инфраструктура ускоряет запуск инвестиционного проекта. А режим свободной таможенной зоны в ОЭЗ упрощает сбыт продукции и ввоз комплектующих.

* По состоянию на июль 2025 г. режим свободной таможенной зоны действует в следующих ОЭЗ: (ОЭЗ ППТ "Моглино", ОЭЗ ППТ "Тольятти", ОЭЗ ППТ "Липецк", ОЭЗ ППТ "Алабуга", ОЭЗ ППТ "Титановая долина", ОЭЗ ППТ "Калуга", ОЭЗ ППТ "Лотос", ОЭЗ ППТ "Узловая", ОЭЗ ППТ "Центр", ОЭЗ ППТ "Новгородская", ОЭЗ ППТ "Доброград-12, ОЭЗ ТВТ "Санкт-Петербург", ОЭЗ ТВТ "Технополис Москва", ОЭЗ ТВТ "Дубна", ОЭЗ ТВТ "Томск", ОЭЗ ТВТ "Исток", ПОЭЗ "Ульяновск", ПОЭЗ "Оля").

3.

Инвестиционная тарифная льгота

Поддержка реализации инвестиционных проектов, использующих высокотехнологичное оборудование (комплектующие и части), а также сырье и материалы, в приоритетных отраслях экономики за счет освобождения таких товаров от уплаты импортных пошлин.

Компании, которые реализуют инвестиционные проекты в 73 приоритетных отраслях экономики (транспорт, сельское хозяйство, обрабатывающие производства, строительство, туризм, рекреация и др.), могут ввезти беспошлинно высокотехнологичное оборудование и его части, а также сырье и материалы, аналоги которых не производятся в ЕАЭС.

Экономия на уплате импортных пошлин в размере от 2 до 17,5 % от стоимости технологического оборудования, комплектующих и запчастей к нему, сырья и материалов при их ввозе в Российскую Федерацию для целей реализации инвестиционных проектов.

Снижение стоимости необходимых для реализации инвестиционных проектов в приоритетных отраслях экономики товаров: технологического оборудования, комплектующих и запчастей к нему, сырья и материалов.

4.

Налоговые льготы для компаний в сфере IT

Для аккредитованных IT-компаний и ИП, которым больше 70% дохода приносит деятельность в сфере IT, действует следующий список льгот:

- федеральная часть налога на прибыль 5%, а региональная - 0%;

- ставки на УСН 1% от доходов или 5% от доходов минус расходы;

- за передачу прав на российское ПО и базы данных не нужно платить НДС;

- в отдельных регионах снижены ставки земельного, имущественного налога и на аренду государственного имущества.

Для инновационного бизнеса тоже действуют меры поддержки. Так, резиденты Инновационного центра Сколково:

- освобождаются от налога на имущество, прибыль и НДС;

- получают возмещение 100% таможенных платежей;

- уплачивают 15% страховых взносов с части зарплаты, которая превышает 1,5 МРОТ.

5.

Меры финансовой поддержки

Специальный инвестиционный контракт (СПИК 2.0)

Соглашение между инвестором и государством, целью которого является внедрение современной технологии, позволяющей осуществлять производство продукции, конкурентоспособной на мировом уровне.

Срок СПИК не более 15 лет для проектов с объемом инвестиций до 50 млрд руб., а для проектов с объемом инвестиций от 50 млрд руб. – не более 20 лет.

· стабильность условий ведения хозяйственной деятельности для инвестора;

· налоговые льготы;

· получение статуса российского производителя (согласно ПП РФ № 719) на продукцию с отлагательным условием по локализации;

· упрощенный доступ к госзаказу (возможность получения статуса единственного поставщика);

· доступ к субсидиарной поддержке;

· ускоренная амортизация в отношении амортизируемых основных средств, включенных в первую – седьмую амортизационные группы и произведенных в рамках СПИК;

· создание субъектами РФ объектов инфраструктуры, особые условия аренды земельных участков.

6.

Офсетные контракты

Долгосрочный гос. контракт с одним или несколькими регионами: за вложение инвестиций инвестору предоставляются гарантии сбыта производимой продукции.

Преимущества:

• долгосрочная гарантия сбыта до 30% от общего объема – обязательство публичной стороны по выкупу фиксированного объема;

• включение в региональный реестр единственных поставщиков на какой период.

7.

Совместные займы по программе "Проекты лесной промышленности"

В рамках программы "Проекты лесной промышленности" льготные займы предоставляются на финансирование проектов модернизации производственных мощностей для обработки древесины путем приобретения технологического оборудования.

В рамках данной программы федеральный и региональные фонды предоставляют совместные займы под 3% и 5% годовых в соотношении 90% (федеральные средства) на 10% (средства регионов).

Основные условия:

· срок займа – не более 3 лет;

· общий бюджет проекта – не менее 25 млн рублей;

· сумма займа – от 20 до 100 млн рублей;

· процентная ставка: 5% базовая ставка. Ставка может быть снижена на 3% при предоставлении при банковской гарантии или гарантии Корпорации МСП или при покупке российского оборудования на сумму не менее 50% от суммы займа;

· целевой объем продаж продукции проекта – не менее 50% от суммы займа в год, начиная со 2 года промышленной эксплуатации оборудования.

8.

Программа ФРП "Комплектующие изделия"

В рамках программы Фонд развития промышленности предоставляет льготное заемное финансирование на реализацию проектов, направленных на модернизацию или организацию производства комплектующих изделий, повышающих уровень локализации конечной российской продукции.

Основные условия:

Сумма займа:

· 1-й заем (инвестиционный) – 100-1000 млн руб.;

· 2-й заем (на масштабирование производства) – 50-500 млн руб. (до 50% суммы 1-го займа).

Срок займа:

· 1-й заем (инвестиционный) – до 5 лет;

· 2-й заем (на масштабирование производства) – до 3 лет.

Общий бюджет проекта – от 125 млн руб. (для 1 займа).

Софинансирование:

· 1-й заем (инвестиционный) – не менее 20% бюджета проекта;

· 2-й заем (на масштабирование производства) – не предусмотрено.

Процентная ставка:

· 1-й заем (инвестиционный) – 5% базовая ставка и 3% при банковской гарантии, а также гарантии ВЭБ.РФ, Корпорации МСП или региональных гарантийных организаций (РГО);

Условия снижения ставки на 2%:

- закупка продукции, включенной в Единый реестр радиоэлектронной продукции, на сумму ≥25% от суммы займа;

- включение в Реестр производителей товаров с использованием вторичного сырья с указанием доли его применения;

- проведение заемщиком процедуры IPO в период действия договора займа.

9.

Программа ФРП "Автокомпоненты"

В рамках этой программы льготное заемное софинансирование предоставляется на проекты, направленные на производство компонентной базы для автомобильной и сельскохозяйственной техники, а также ее компонентов.

Основные условия:

· сумма займа – 100-2000 млн руб.;

· срок займа – не более 7 лет;

· общий бюджет проекта – от 125 млн руб.;

· софинансирование со стороны заявителя, частных инвесторов или банков – не менее 20% бюджета проекта;

· процентная ставка: 5% годовых (базовая ставка), 3% годовых при банковской гарантии, а также гарантии ВЭБ.РФ, Корпорации МСП, региональных гарантийных организаций (РГО) или ЭКСАР.

Условия снижения ставки на 2%:

· закупка продукции, включенной в Единый реестр радиоэлектронной продукции, на сумму ≥25% от суммы займа;

· включение в Реестр производителей товаров с использованием вторичного сырья с указанием доли его применения;

· проведение заемщиком процедуры IPO в период действия договора займа.

10.

Программа ФРП "Повышение производительности труда"

Заемное финансирование предоставляется предприятиям, являющимся участниками региональных программ повышения производительности труда и получившим в установленном порядке сертификат Автономной некоммерческой организации "Федеральный центр компетенций в сфере производительности труда" (ФЦК) или наладившим производственный поток-образец (подтверждается протоколом о выполнении мероприятий с созданием потока-образца, заверенным федеральным или региональным центром компетенции).

Основные условия:

· сумма займа – от 50 до 300 млн руб.;

· срок займа – не более 5 лет;

· общий бюджет проекта – не менее 62,5 млн руб.;

· софинансирование со стороны заявителя, частных инвесторов или банков – не менее 20% бюджета проекта;

· процентная ставка: 5% годовых (базовая ставка), 3% годовых при банковской гарантии, а также гарантии ВЭБ.РФ, Корпорации МСП или региональных гарантийных организаций (РГО).

Условия снижения ставки на 2%:

· включение в Реестр производителей товаров с использованием вторичного сырья с указанием доли его применения;

проведение заемщиком процедуры IPO в период действия договора займа.

11.

Программа ФРП "Маркировка товаров"

В рамках данной программы льготное заемное финансирование предоставляется на целевую закупку оборудования для маркировки товаров.

Основные условия:

· сумма займа - 5-25 млн руб.;

· срок займа - не более 2 лет;

· процентная ставка - 5 % годовых;

· соответствие оборудования перечню, утвержденному ФРП.

Особенности программы:

Займы предоставляются на целевую закупку специального оборудования для маркировки:

· фармацевтической продукции и препаратов для ветеринарного
применения;

· молочной продукции;

· растительных масел и масложировой продукции;

· икры осетровых и лососевых рыб и некоторых видов консервированной продукции;

· снековой продукции, соусов, специй;

· отдельных видов технических изделий (фотокамер, шин и покрышек, велосипедов);

· упакованной воды и безалкогольных напитков;

· биологически активных добавок;

· средств дезинфекции;

· отдельных видов медицинских изделий и средств реабилитации;

· товаров легкой промышленности и обуви;

· духов и туалетной воды, косметики и бытовой химии;

· кормов для домашних животных;

· смазочных материалов и автомобильных жидкостей.

Погашение основного долга начинается со 2 года пользования займом;

В качестве обеспечения принимаются банковские гарантии, а также гарантии или поручительства ВЭБ.РФ.

12.

Программа ФРП "Проекты развития"

Целевой займ на реализацию проектов, направленных на импортозамещение и производство конкурентной продукции, выпуск средств производства, оборудования и станков, помощь с внедрением программных и технологических решений для оптимизации производственных процессов.

Основные условия:

· сумма займа – 100-1000 млн рублей;

· срок займа – не более 5 лет;

· общий бюджет проекта – от 125 млн рублей;

· софинансирование со стороны заявителя, частных инвесторов или банков – не менее 20% бюджета проекта;

· процентная ставка:

5% годовых – базовая процентная ставка

3% годовых – при предоставлении банковской гарантии, а также гарантии ВЭБ.РФ, Корпорации МСП, региональных гарантийных организаций (РГО) или ЭКСАР

Условия снижения ставки на 2%:

· покупка российского оборудования и (или) отечественного программного обеспечения на сумму ≥ 50% от суммы займа;

· закупка продукции, включенной в Единый реестр радиоэлектронной продукции, на сумму ≥25% от суммы займа;

· включение в Реестр производителей товаров с использованием вторичного сырья с указанием доли его применения;

· проведение заемщиком процедуры IPO.

13.

Субсидии организациям авиационной промышленности, на компенсацию затрат на уплату купонного дохода по облигационным займам, привлеченным с предоставлением в 2010 году государственных гарантий РФ

Субсидии предоставляется организациям авиационной промышленности, осуществляющим деятельность в области самолетостроения, на компенсацию 100 % затрат на уплату купонного дохода по облигационным займам, привлеченным с предоставлением в 2010 году государственных гарантий РФ.

Субсидии предоставляются на основании заключенного организацией с Минпромторгом России договора о предоставлении субсидии в соответствии с типовой формой, утвержденной Минфином России.

14.

Предоставление льготы при определении платы за аренду лесного участка предприятиям лесопромышленного комплекса

В отношении проектов, включенных в перечень приоритетных инвестиционных проектов, при определении платы за аренду лесного участка применяется понижающий коэффициент 0,5 к утвержденным постановлением Правительства РФ от 22.05.2007 № 310 ставкам платы за единицу объема лесных ресурсов и ставкам платы за единицу площади лесного участка, находящегося в федеральной собственности.

Основанием для включения инвестиционного проекта в перечень инвестиционных проектов является решение Минпромторга России, принятое на основании решения заинтересованного органа об утверждении заявки инвестора на реализацию инвестиционного проекта, реализуемого:

· на лесных участках, находящихся в собственности субъектов РФ или муниципальных образований, являются органы государственной власти субъектов РФ или органы местного самоуправления соответственно;

· на лесных участках в границах земель лесного фонда, осуществление полномочий по предоставлению в аренду которых, а также полномочий по организации и проведению соответствующих аукционов передано РФ органам государственной власти субъектов РФ в соответствии с частью 1 статьи 83 Лесного кодекса РФ, являются органы государственной власти субъектов РФ;

· на лесных участках в границах земель лесного фонда, по которым принято решение об изъятии соответствующих полномочий у органов государственной власти субъекта РФ, является Федеральное агентство лесного хозяйства в соответствии с частью 13 статьи 83 Лесного кодекса РФ.

15.

Инвестиции в высокотехнологичные проекты с применением нанотехнологий

Финансирование инвестиционных проектов напрямую и через инвестиционные фонды нанотехнологий осуществляется в форме вклада в уставный капитал в целях выполнения стратегических задач АО "РОСНАНО" по построению наноиндустрии в Российской Федерации, включая увеличение объемов производства и продаж российской продукции наноиндустрии портфельными компаниями АО "РОСНАНО" и инвестиционных фондов нанотехнологий, а также создание новых и расширение существующих высокотехнологичных производств, исследовательских и инжиниринговых центров на территории Российской Федерации.

Основная форма инвестирования РОСНАНО – вклад в уставный капитал проектной компании. Условия применения данного финансового инструмента:

· вклад соинвестора в уставный капитал проектной компании в форме нематериальных активов принимается с дисконтом (от нуля до 100%) к рыночной стоимости нематериальных активов, определенной независимым оценщиком;

· РОСНАНО может финансировать проекты путем приобретения привилегированных акций проектной компании, а также путем предоставления конвертируемых займов;

· целевой срок участия РОСНАНО в проекте составляет 4 года с даты начала финансирования проекта со стороны РОСНАНО (для медицинских - не более 6 лет).

Дополнительные формы финансирования проектов - займы проектным компаниям и поручительства по обязательствам проектных компаний перед третьими лицами. Данные формы финансирования применяются в исключительных случаях, при этом займ является приоритетной формой финансирования по отношению к поручительству. Не допускается одновременное предоставление займа и поручительства в рамках финансирования одного проекта.

Условия применения финансового инструмента
в виде займа проектной компании

· Займы носят целевой характер и не предоставляются на финансирование операционной
и финансовой деятельностей проектной компании. Каждый последующий транш предоставляется при условии утверждения отчета о целевом использовании предыдущего.

· Заем проектной компании предоставляется при условии наличия денежных средств, достаточных для обслуживания займа, в бизнес-плане проекта (проектной компании).

· В качестве обеспечения по договорам займа Общества принимается: поручительства, залоги, банковские гарантии и обеспечительные счета.

· Залог прав на интеллектуальную собственность, залог неликвидного движимого имущества, поручительство проектной компании и ее дочерних
и зависимых обществ в обеспечение по договорам займа не принимаются.

· Залог пакетов акций / долей проектной компании принимается в качестве дополнительного обеспечения по договорам займа при наличии иного ликвидного обеспечения.

· Залоговое имущество принимается в обеспечение только при условии оценки и регулярной переоценки его справедливой (рыночной) стоимости независимым оценщиком, согласованным с РОСНАНО. При определении залоговой стоимости применяется дисконт, зависящий от степени ликвидности закладываемого имущества.

· Залоговое имущество должно быть застраховано на его полную стоимость за счет залогодателя или третьего лица в страховой компании, согласованной РОСНАНО.

Условия применения финансового инструмента
в виде поручительства проектной компании

· РОСНАНО является участником / акционером проектной компании.

· Поручительство предоставляется на условиях субсидиарной ответственности РОСНАНО
по обязательствам проектной компании по кредитному договору.

· Поручительство является дополнительным
к залогу и поручительству соинвесторов обеспечением по обязательствам проектной компании, при этом объем поручительства соинвесторов по обязательствам проектной компании должен быть не меньше, чем сумма поручительства, предоставленного РОСНАНО.

· Поручительство предоставляется не более чем
на половину суммы основного обязательства проектной компании по кредитному договору.

16.

Программа Корпорации МСП "Поддержка инновационных субъектов МСП (Газелей)"

Программа поддержки быстрорастущих высокотехнологичных, инновационных компаний ("газелей") реализуется
в соответствии с паспортом национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы" совместно с представителями органов власти и институтов развития в сфере инноваций.

В целях оказания поддержки быстрорастущим высокотехнологичных компаниям ("газелям") АО "Корпорация "МСП" совместно
с институтами развития:

· утвержден план мероприятий (дорожная карта) по оказанию поддержки субъектам МСП высокотехнологичных секторов экономики,
в том числе внедряющим инновации, осуществляющим проекты в сфере импортозамещения и (или) производящим экспортную продукцию и услуги;

· создана рабочая группа и экспертный совет по вопросам оказания поддержки субъектам МСП высокотехнологичных секторов экономики;

· утверждены критерии и регламент отбора "газелей" в целях консолидации основных мер поддержки, оказываемых институтами развития.

Финансовая поддержка включает:

· гарантии и поручительства АО "Корпорация "МСП" и (или) АО "МСП Банк" в случае, когда компании не хватает собственного обеспечения;

· льготные кредиты (в т.ч. в рамках Программы стимулирования кредитования);

· информационную поддержку в получении грантов Фонда содействия инновациям, РФПИ и других институтов развития.

Поддержка в части расширения доступа к закупкам включает:

· предоставление информации о закупках, планируемых крупнейшими заказчиками, по основным видам деятельности и (или) производимой продукции;

· информирование крупнейших заказчиков
о деятельности компаний и производимой ей продукции;

· организация встреч с крупнейшими заказчиками, включая участие в мероприятиях крупнейших заказчиков.

Прочая поддержка включает правовую
и консультационную, информационно-маркетинговую, имущественную поддержку, поддержку в сфере экспорта (в т.ч. реализуемую при участии АО "РЭЦ"), а также льготный лизинг.

17.

Банковские гарантии
АО "МСП Банк"

Гарантия предоставляется для обеспечения обязательств Субъекта МСП, а также самозанятых – физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в рамках Федеральных законов № 223-ФЗ и № 44-ФЗ.

Виды банковских гарантий

· Гарантия на участие в тендере;

· Гарантия исполнения контракта;

· Гарантия на возврат аванса;

· Гарантия исполнения гарантийных обязательств по контракту.

Условия гарантии:

· Сумма гарантии – до 1 млрд рублей РФ.

· Срок гарантии – в соответствии с требованиями конкурсной документации и/или контракта.

· Комиссия – от 2%;

· Поручительство: при сумме гарантии до 30 млн руб. – без поручительства; при общей сумме гарантии (гарантий) от 30 млн до 1 млрд руб. - требуется поручительство.

18.

Льготное кредитование производителям электроники

Минцифры России оказывает меры поддержки производителям электроники посредством предоставления льготных (субсидированных) кредитов через уполномоченные банки на приобретение электронной компонентной базы, иных комплектующих изделий, материалов, необходимых для производства электронной техники.

Получатели кредитов по льготной ставке: российские юридические лица, соответствующие требованиям Постановления.

Субсидия предоставляется банкам в целях возмещения недополученных ими доходов в связи с предоставлением заемщикам льготной процентной ставки по кредитным договорам (соглашениям).

Основные условия:

· Размер льготной ставки по кредиту: от 1 до 5 % (до 3% для аккредитованных ИТ-организаций);

· Размер кредита: минимальный – 3 млрд руб., максимальный – 100 млрд руб

· Срок: не более 5 лет

· Софинансирование: не обязательно.

19.

Программа льготного кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства

Минэкономразвития России реализует программу льготного кредитования субъектов МСП, осуществляющих деятельность
в приоритетных отраслях экономики.

Максимальная ставка по Программе 1764 рассчитывается по формуле "ключевая ставка ЦБ РФ + не более 2,75 %" и в настоящее время составляет не более 10,25 % годовых.
На льготные кредиты могут рассчитывать предприниматели, которые работают
в следующих отраслях: розничная и оптовая торговля, сельское хозяйство, внутренний туризм, наука и техника, здравоохранение, образование, обрабатывающая промышленность, ресторанный бизнес, бытовые услуги.

Кредиты по Программе 1764 можно взять на конкретные цели:

· инвестиционные - от 500 тыс. до 2 млрд рублей
(по ставке, рассчитываемой как "ключевая ставка + 2,75 % годовых", в течение 5 лет), срок погашения – до 10 лет. Деньги можно получить на развитие бизнеса, например, покупку нового оборудования или помещения, реконструкцию производства

· на пополнение оборотных средств – от 500 тыс. до 500 млн рублей (по ставке, рассчитываемой как "ключевая ставка + 2,75 % годовых", в течение 1 года), срок погашения – до 3 лет. Деньги можно потратить, например, на закупку новой партии сырья или выплату зарплаты сотрудникам

· на развитие предпринимательской деятельности – до 10 млн рублей на срок до 3 лет по ставке, рассчитываемой как "ключевая ставка + 3,5 % годовых", для микропредприятий и самозанятых

· на рефинансирование – в рамках программы предприниматель может рефинансировать старый кредит, в том числе заключенный по Программе 1764, по ставке, рассчитываемой как "ключевая ставка + 2,75 % годовых"

20.

Фабрика проектного финансирования ВЭБ.РФ

Фабрика – это механизм проектного финансирования инвестиционных проектов, предусматривающий предоставление денежных средств заемщикам на основании договоров синдицированного кредита (займа)
с применением мер государственной поддержки и способствующих увеличению объемов кредитования организаций, реализующих инвестиционные проекты.

Критерии отбора проектов в Фабрику:

· Проект на территории РФ от 3 млрд руб.;

· Максимальный срок окупаемости: 30 лет;

· Максимальный срок финансирования: 20 лет;

· Собственные средства инициатора проекта – не менее 20% от стоимости проекта.

Преимущества Фабрики:

· Хеджирование роста ключевой ставки за счет гос. субсидий на всем сроке кредитования;

· Транш В на уплату процентов на инвестиционной стадии проекта;

· Спец. ценообразование ВЭБ.РФ по траншу А (секьюритизация долга под гос. гарантию)

Полная стоимость проекта (без учета процентов по кредитам):

от 20% стоимости проекта - собственные средства инициатора проекта;

до 80% стоимости проекта:

· ТРАНШ А – доля транша 10-40%. Участники (источник финансирования): СОПФ* и ВЭБ.РФ;

ТРАНШ Б – доля транша 60-90%. Участники (источник финансирования): коммерческие банки и ВЭБ.РФ.

21.

Финансирование проектов от ВЭБ.РФ

ВЭБ.РФ осуществляет поддержку инвестиционных проектов, бюджет которых превышает 1 млрд рублей, отдавая приоритет направлениям улучшения городской среды, развития инфраструктуры, создания производственных мощностей высоких переделов, разработки и внедрения цифровых и инновационных технологий.

Ключевые требования к проектам:

· минимальный размер участия ВЭБ.РФ: 500 млн. руб.;

· стоимость проекта: более 1 млрд рублей;

· срок окупаемости: более 1 года;

· срок финансирования: от 1 года до 3 лет (среднесрочное финансирование) и до 10 лет (долгосрочное финансирование);

· соответствие отраслей или направлений инвестиций проекта Стратегии банка и Меморандуму банка.

Продукты инвестиционного финансирования ВЭБ.РФ:

· Инвестиционный кредит;

· Финансирование с применением аккредитивов;

· Приобретение облигаций корпоративных клиентов;

· Контрактный кредит;

· Финансирование под уступку денежного требования без права регресса;

· Финансирование под уступку денежного требования с правом регресса;

· Финансирование финансового агента;

· Предоставление постфинансирования по непокрытым аккредитивам;

· Дисконтирование по непокрытым экспортным аккредитивам;

· Тендерный кредит.

22.

Гарантия ВЭБ.РФ

ВЭБ.РФ осуществляет гарантийную поддержку в рамках следующих инструментов:

· гарантии (включая резервные аккредитивы Stand-by);

· поручительство;

· подтверждение непокрытых аккредитивов;

· межбанковское рамбурсирование;

· гарантия исполнения обязательств по проектному финансированию;

· гарантия обеспечения исполнения обязательств по кредиту;

· открытие непокрытого аккредитива.

ВЭБ.РФ поддерживает проекты, соответствующие основным направлениям инвестиционной деятельности ВЭБа, а также следующим критериям:

· срок окупаемости проекта – более 1 года;

· общая стоимость проекта – более 1 млрд рублей;

· минимальный размер предоставляемых ВЭБ гарантий, поручительств устанавливается в размере 0,5 млрд. рублей или в размере суммы в иностранной валюте, эквивалентной 0,5 млрд рублей.

Поручительство ВЭБ.РФ упрощает бизнесу доступ к банковским кредитам. Если по какой-либо причине заемщик не в состоянии выплатить долг, ВЭБ.РФ обязуется покрыть от 50 до 90% кредита.

Программы предусматривают оказание государственной поддержки в рамках двух программ:

· поддержка предприятий реального сектора (не вошедших в программы поддержки предприятий малого и среднего бизнеса и системообразующих организаций) в рамках отраслей обрабатывающей промышленности, АПК, ИТ сектора, транспорта на цели завершения инвестиционных проектов;

приобретение приоритетной для импорта продукции.

23.

Кредит по льготной ставке для предприятий МСП и малых технологических компаний (МТК) в рамках государственной программы "Взлет - от стартапа до IPO"

Программа кредитования инновационных компаний. Государственная программа льготного кредитования предприятий МСП в сфере промышленности, науки и информационных технологий во всех регионах России.

Кредит для инновационных высокотехнологичных компаний МСП на инвестиционные цели и на пополнение оборотных средств.

Оператор программы, Корпорация МСП, производит кредитование высокотехнологичных инновационных компаний по льготной ставке через дочерний МСП Банк.

Финансирование инвестиций:

- приобретение, реконструкция, модернизация, ремонт основных средств;

- строительство зданий и сооружений производственного назначения, а также зданий для осуществления торговой деятельности и жилых помещений, не предназначенных для личного пользования

Пополнение оборотных средств:

- финансирование текущей деятельности (включая выплату заработной платы и пр. платежи, уплату налогов и сборов);

- финансирование участия в тендере (конкурсе);

- уплата страховых взносов (в Пенсионный фонд России, фонд социального страхования, фонд медицинского страхования);
- уплата налога с зарплаты (НДФЛ).

Цель кредитования: инвестиционные цели и пополнение оборотных средств.

Сумма: на инвестиционные цели – от 10 млн до 500 млн руб. / для МТК до 1 млрд руб.

пополнение оборотных средств – от 1 млн до 500 млн руб. / для МТК до 1 млрд руб.

Ставка: 3% годовых

Срок: до 36 месяцев

Форма кредита: кредит / невозобновляемая кредитная линия / возобновляемая кредитная линия (только для кредита на пополнение оборотных средств)

Обеспечение кредита: устанавливается индивидуально

Дополнительно: без комиссии и страхования.

24.

Льготное кредитование АПК

Льготное кредитование, направленное на развитие деятельности российских сельхозпроизводителей товаров и переработчиков продукции АПК.

Кредитные средства на развитие направления растениеводства/животноводства/переработки продукции растениеводства и животноводства / молочного/мясного КРС.

Финансирование текущей деятельности:

· Срок кредита: До 12 месяцев

· Ставка: минимальная ставка 1% годовых, максимальная ставка: ЛС = КС - РС + 2% годовых

· Сумма: до 1 млрд руб. (в пределах максимальных лимитов субъектов РФ)

Инвестиционное финансирование:

· Срок кредита: От 2 до 15 лет

· Ставка: минимальная ставка: 1% годовых, максимальная ставка: ЛС = КС - РС + 2% годовых*

· Сумма: Без ограничений.

Особенности кредитования

· Договор о финансировании подписывается после согласования заявки с Минсельхозом России

· Срок рассмотрения заявки Минсельхозом России – до 7 рабочих дней

· Срок действия согласования Минсельхоза России – 30 календарных дней.

1.

Специальный налоговый режим

Налоговый кодекс Республики Узбекистан

Согласно статье 18 для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Республики Узбекистан устанавливаются следующие специальные налоговые режимы:

1) налог с оборота;

2) особый порядок налогообложения участников соглашений о разделе продукции;

3) особый порядок налогообложения участников специальных экономических зон и отдельных категорий налогоплательщиков;

4) особый порядок налогообложения отдельных территорий Республики Узбекистан.

Особый порядок налогообложения участников специальных экономических зон и отдельных категорий налогоплательщиков устанавливается на определенный срок в зависимости от осуществленных инвестиций и выполнения других условий, предусмотренных законодательством или инвестиционными соглашениями.

Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от уплаты отдельных налогов, применение пониженных налоговых ставок и иных налоговых льгот.

2.

Освобождение от налога на добавленную стоимость

Налоговый кодекс Республики Узбекистан

В соответствии со статьей 243 освобождается от налогообложения оборот по реализации:

1) услуг по содержанию детей в дошкольных образовательных организациях;

2) услуг по уходу за больными и престарелыми;

3) ритуальных услуг похоронных бюро и кладбищ, предметов религиозной принадлежности, услуг по проведению обрядов и церемоний религиозными организациями и объединениями;

4) протезно-ортопедических изделий, инвентаря для лиц с инвалидностью, в том числе реализуемых производителями этих изделий и инвентаря, а также услуг, оказываемых лицам с инвалидностью по ортопедическому протезированию, ремонту и обслуживанию протезно-ортопедических изделий и инвентаря для лиц с инвалидностью;

5) продукции лечебно-производственных мастерских при лечебных учреждениях, реализуемой этими учреждениями;

6) товаров и услуг собственного производства, реализуемых юридическими лицами, единственными участниками которых являются общественные объединения лиц с инвалидностью, в общей численности которых лица с инвалидностью составляют не менее 50 процентов, и фонд оплаты труда лиц с инвалидностью составляет не менее 50 процентов от общего фонда оплаты труда;

7) услуг по выплате пенсий и пособий;

8) услуг в сфере обучения (образования), включая организацию проведения тестирования и экзаменов, в частности:

- образовательных услуг в сфере начального, среднего, среднего специального, профессионального, высшего и послевузовского образования;

- услуг по дополнительному образованию, оказываемых образовательными учреждениями (организациями), а также организациями, осуществляющими переподготовку и повышение квалификации кадров;

- услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную и воспитательную деятельность в рамках программ дошкольного образования и воспитания, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях;

9) санаторно-курортных, оздоровительных услуг, а также услуг по физической культуре и спорту, оказываемых бюджетными организациями. В целях настоящего пункта:

а) к санаторно-курортным и оздоровительным услугам относятся услуги, оказываемые санаториями, лечебницами, профилакториями, курортами, пансионатами, домами и зонами отдыха, детскими лагерями отдыха и другими организациями отдыха в рамках их основной деятельности, оформленные путевками или курсовками, независимо от того, оказываются они юридическими лицами или структурными подразделениями юридических лиц;

б) к услугам физической культуры и спорта, оказываемым бюджетными организациями, в частности, относятся услуги по проведению в спортивных сооружениях, школах, клубах оздоровительной направленности занятий физической культурой и спортом в учебных группах и командах по видам спорта, услуги общей физической подготовки, услуги по проведению спортивных соревнований или праздников, спортивно-зрелищных мероприятий, а также предоставление в аренду спортивных сооружений для подготовки и проведения указанных мероприятий;

10) услуг по перевозке пассажиров по единым тарифам:

а) городским пассажирским транспортом и пассажирским автомобильным транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного) по тарифам, устанавливаемым органами государственной власти на местах;

б) железнодорожным транспортом в пригородном сообщении;

11) услуг по содержанию и ремонту жилищного фонда, оказываемых населению. К услугам по содержанию и ремонту жилищного фонда относятся услуги лифтовых хозяйств, территориальных управлений и отделов Палаты государственных кадастров при Агентстве по кадастру при Государственном налоговом комитете Республики Узбекистан, по эксплуатации, содержанию и ремонту жилищного фонда, оплачиваемые непосредственно населением, включая оплату этих услуг через товарищества собственников жилья;

12) услуг и работ, оказываемых и выполняемых управляющими организациями или управляющими многоквартирных домов по управлению, техническому обслуживанию и ремонту общего имущества, а также благоустройству земельных участков, прилегающих к многоквартирным домам;

13) товаров (услуг), если передача товаров (оказание услуг) осуществляется безвозмездно на основании решения Президента Республики Узбекистан или Кабинета Министров Республики Узбекистан;

14) банковских и мерных слитков из драгоценных металлов, слитковых (инвестиционных) монет из драгоценных металлов (кроме монет, используемых для нумизматических целей, а также иностранных монет из драгоценных металлов), ювелирных изделий, лома и отходов, образующихся в процессе производства драгоценных металлов, мерных пластин и гранул драгоценных металлов, драгоценных и полудрагоценных камней, а также полуфабрикатов, изготовленных из драгоценных металлов и драгоценных камней;

15) товаров, помещенных под таможенную процедуру беспошлинной торговли;

16) услуг, оказываемых органами самоуправления граждан и уполномоченными органами, организациями при предоставлении юридическим и физическим лицам определенных прав, за которые взимаются государственная пошлина или другие платежи, взимаемые в рамках выполнения возложенных на них исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязательность оказания таких услуг установлена законодательством;

17) земельно-кадастровых, землеустроительных, почвенных и геоботанических работ, выполняемых за счет средств бюджета;

18) товаров (услуг), приобретаемых за счет займов международных финансовых институтов и международных займов правительственных организаций, если их освобождение предусмотрено законом;

19) технических средств системы оперативно-розыскных мероприятий на сетях телекоммуникаций, а также услуг по их эксплуатации и обслуживанию;

20) товаров (услуг), передаваемых (оказываемых) в виде меценатской поддержки;

21) услуг по страхованию жизни и других страховых услуг, предусмотренных статьей 245 настоящего Кодекса.

Оборот по реализации товаров (услуг), перечисленных в настоящей статье, освобождается от налогообложения при наличии у налогоплательщика соответствующих лицензий и иных разрешительных документов на осуществление такой деятельности, если ее осуществление подлежит лицензированию или требует разрешительных документов в соответствии с законодательством.

3.

Освобождение от налога на добавленную стоимость

Налоговый кодекс Республики Узбекистан

В соответствии со Статьей 244 освобождаются от налогообложения следующие финансовые услуги:

1) банковские операции, за исключением услуг, стоимость которых установлена в фиксированной сумме, в частности;

- привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады;

- размещение привлеченных денежных средств юридических и физических лиц от имени банков и за их счет;

- ведение банковских счетов юридических и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции, связанные с обслуживанием банковских карт;

- осуществление расчетов по поручению юридических и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; кассовое обслуживание юридических и физических лиц через кассы банка или посредством специального оборудования (банкомат, автоматические депозитные машины и др.);

- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах (в том числе оказание посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты);

- исполнение банковских гарантий (платеж по банковской гарантии);

- выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- расчеты и платежи по аккредитивам;

- осуществление расчетов (платежей) с использованием платежных систем, программ и оборудования;

2) операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и предоставлению участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами;

3) реализация долей в уставном фонде (уставном капитале) юридических лиц, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов, за исключением реализации базисного актива производных финансовых инструментов, подлежащей налогообложению. В целях настоящего раздела под реализацией производного финансового инструмента понимается реализация его базисного актива, а также уплата сумм премий по контракту, сумм вариационной маржи, иные периодические или разовые выплаты сторон производного финансового инструмента, которые не являются в соответствии с условиями производного финансового инструмента оплатой базисного актива;

4) операции по уступке (переуступке) прав (требований) по обязательствам, возникающим на основании производных финансовых инструментов, реализация которых освобождается от налогообложения согласно пункту 3 настоящей части;

5) форфейтинговые и факторинговые операции;

6) операции по уступке (переуступке, приобретению) прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и (или) кредитных договоров, а также по исполнению заемщиком обязательств перед каждым новым кредитором по первоначальному договору, лежащему в основе договора уступки;

7) предоставление кредитов, займов в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, а также операции РЕПО, включая денежные суммы, подлежащие уплате за предоставление ценных бумаг по операциям РЕПО;

8) услуги по предоставлению имущества в финансовую аренду (лизинг) в части получения процентных доходов по ним;

9) операции с ценными бумагами (акциями, облигациями и другими ценными бумагами). К операциям с ценными бумагами относятся операции по хранению ценных бумаг, учету прав на ценные бумаги, переводам ценных бумаг и ведению их реестров, по организации торгов с ценными бумагами, за исключением услуг по их изготовлению;

10) финансовые услуги платежных систем, связанные с осуществлением транзакций с одновременным распределением комиссионных вознаграждений между участниками платежа.

4.

Уменьшение или освобождение от налога на имущество

Налоговый кодекс Республики Узбекистан

В соответствии со статьей 414 при исчислении налога налоговая база уменьшается на среднегодовую остаточную стоимость (среднегодовую стоимость):

1) объектов культуры и искусства, образования, здравоохранения (за исключением санаторно-курортных объектов, расположенных в туристских зонах), физической культуры и спорта, социального обеспечения;

2) имущества, находящегося на балансе сельскохозяйственных предприятий, используемого для производства и хранения сельскохозяйственной продукции, а также для разведения тутового шелкопряда;

3) новых нефтяных и газовых скважин — сроком на два года начиная с месяца ввода их в эксплуатацию.

В отношении новых нефтяных и газовых скважин по завершении действия налоговых льгот, предусмотренных пунктом 3 части первой настоящей статьи, в течение трех лет применяется налоговая ставка, сниженная на 50 процентов от установленной налоговой ставки.

От налога освобождаются:

1) юридические лица, единственными участниками которых являются общественные объединения лиц с инвалидностью и в общей численности которых лица с инвалидностью составляют не менее 50 процентов, и фонд оплаты труда лиц с инвалидностью составляет не менее 50 процентов от общего фонда оплаты труда;

2) производители энергии из возобновляемых источников энергии за установки возобновляемых источников энергии (номинальной мощностью 0,1 МВт и более) сроком на десять лет с момента ввода их в эксплуатацию;

3) антенно-мачтовые металлоконструкции, расположенные в сельской местности (за исключением городов и районных центров), включая конструкции, установленные на них и являющиеся их неотъемлемой частью.

5.

Налоговые льготы юридическим лицами с участием прямых частных иностранных инвестиций

Налоговый кодекс Республики Узбекистан

В соответствии со статьей 471 для юридических лиц, созданных с привлечением прямых частных иностранных инвестиций и специализирующихся на производстве продукции (оказании услуг) в отраслях экономики по перечню, утверждаемому законодательством, предоставляются налоговые льготы в виде освобождения от уплаты земельного налога, налога на имущество и налога за пользование водными ресурсами в зависимости от объема внесенных прямых частных иностранных инвестиций на срок, определяемый решением Президента Республики Узбекистан.

6.

Налоговые льготы для участников специальных экономических зон

Налоговый кодекс Республики Узбекистан

В соответствии со статьей 473 участникам специальных экономических зон предоставляются налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога на имущество, земельного налога и налога за пользование водными ресурсами в зависимости от объема внесенных инвестиций на срок определяемый решением Президента Республики Узбекистан.

Участники специальных экономических зон освобождаются от уплаты налога на прибыль в зависимости от внесенного ими объема инвестиций:

- в размере от 3 миллионов долларов США до 5 миллионов долларов США — на 3 года;

- в размере от 5 миллионов долларов США до 15 миллионов долларов США — на 5 лет;

- в размере 15 миллионов долларов США и выше — на 10 лет.

Налоговые льготы, указанные в частях первой и второй настоящей статьи распространяются исключительно на виды деятельности участника специальной экономической зоны, предусмотренные в Соглашении об инвестировании на территории специальной экономической зоны, заключенном между инвестором (инвесторами) и Дирекцией специальной экономической зоны.

7.

Освобождение от акцизного налога

Налоговый кодекс Республики Узбекистан

Согласно статье 284 не является объектом налогообложения:

1) реализация подакцизных товаров на экспорт (в таможенной процедуре экспорта);

2) передача подакцизных товаров — продуктов переработки, произведенных из товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, при условии их последующего вывоза с таможенной территории Республики Узбекистан;

3) реализация сжиженного газа населению для бытовых нужд через специализированные газоснабжающие предприятия;

4) ввоз на таможенную территорию Республики Узбекистан подакцизных товаров, ввозимых:

- в качестве гуманитарной помощи в порядке, определяемом Кабинетом Министров Республики Узбекистан;

- в целях благотворительной помощи, включая оказание технического содействия, по линии государств, правительств, международных организаций;

- за счет займов международных финансовых институтов и международных займов правительственных организаций, если их освобождение при ввозе предусмотрено законом;

5) ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Республики Узбекистан физическими лицами в пределах норм ввоза товаров, не подлежащих обложению налогом. Предельные нормы ввоза физическими лицами на территорию Республики Узбекистан товаров, не подлежащих обложению налогом, устанавливаются законодательством;

6) технические средства систем оперативно-розыскных мероприятий, приобретаемых операторами телекоммуникаций и специальным органом по сертификации технических средств систем оперативно-розыскных мероприятий, при наличии письменного подтверждения специально уполномоченного государственного органа;

7) технические средства системы оперативно-розыскных мероприятий, приобретаемых специально уполномоченным государственным органом;

8) натуральные вина (за исключением бутилированных), реализуемые производителями в дегустационных зонах (местах), организованных по туристским маршрутам.

8.

Инвестиционный вычет

Налоговый кодекс Республики Узбекистан

Согласно статье 308 в порядке и на условиях, установленных настоящей статьей, налогоплательщик вправе применять инвестиционные вычеты по амортизируемым активам, подлежащим амортизации исходя из первоначальной стоимости актива.

Инвестиционный вычет применяется в размере:

1) 20 процентов от стоимости нового технологического оборудования, расходов на модернизацию, техническое и (или) технологическое перевооружение производства и (или) суммы средств, направляемых на приобретение программного обеспечения отечественного производства в рамках инвестиционных проектов по созданию информационных систем;

2) 10 процентов от суммы средств, направляемых на расширение производства в форме нового строительства, реконструкцию зданий и сооружений, используемых для производственных нужд.

9.

Нулевые ставки налога на прибыль

Налоговый кодекс Республики Узбекистан

Согласно статье 337 нулевая ставка по налогу на прибыль установлена для:

- сельскохозяйственных товаропроизводителей и предприятий рыбного хозяйства, отвечающих критериям, предусмотренным статьей 57 настоящего Кодекса, по прибыли, полученной от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции собственного производства;

- налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в социальной сфере;

- прибыли от реализации товаров (услуг) на экспорт;

- налогоплательщиков, единственными участниками которых являются общественные объединения лиц с инвалидностью и в общей численности которых лица с инвалидностью составляют не менее 50 процентов, и фонд оплаты труда лиц с инвалидностью составляет не менее 50 процентов от общего фонда оплаты труда.

10.

Услуги по страхованию, освобождаемые от налогообложения

Налоговый кодекс Республики Узбекистан

Согласно статье 245 освобождаются от налогообложения услуги по страхованию, осуществляемые профессиональными участниками страхового рынка услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию, в результате которых:

1) профессиональный участник страхового рынка услуг получает:

- страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

- комиссионное вознаграждение и тантьемы по договорам, переданным в перестрахование;

- комиссионное вознаграждение за оказание услуг страхового агента, страхового и перестраховочного брокера, сюрвейера и других профессиональных участников страхового рынка;

- доходы от оказания услуг профессиональных участников страхового рынка (актуариев, аджастеров, сюрвейеров, ассистанс и т.п.);

- средства от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с законодательством права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицам, ответственным за причиненный ущерб;

- суммы возврата части страховых премий по договорам перестрахования в случае их досрочного прекращения;

- другие доходы, полученные непосредственно от осуществления страховой деятельности.

2) страхователь (выгодоприобретатель) получает:

- страховую выплату (страховое возмещение);

- средства на проведение превентивных мероприятий;

- средства, выплачиваемые страховщиком за безубыточность договора страхования;

- другие средства в соответствии с договором страхования.

11.

Ввоз товаров на территорию Республики Узбекистан, освобождаемый от налога на добавленную стоимость

Налоговый кодекс Республики Узбекистан

Согласно статье 246 освобождается от налогообложения ввоз на территорию Республики Узбекистан:

1) товаров, ввозимых физическими лицами в пределах норм беспошлинного ввоза, утвержденных таможенным законодательством;

2) товаров, ввозимых в качестве гуманитарной помощи, в порядке, определяемом Кабинетом Министров Республики Узбекистан;

3) товаров, ввозимых в целях благотворительной помощи, включая оказание технического содействия (грантов), по линии государств, правительств, международных организаций, а также иных организаций и лиц, в случаях, предусмотренных решениями Кабинета Министров Республики Узбекистан;

4) товаров, предназначенных для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами, а также для личного пользования дипломатического и административно-технического персонала этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними;

5) культурных ценностей, отнесенных в соответствии с законодательством к особо ценным объектам культурного наследия, приобретенных государственными учреждениями культуры или полученных ими в дар. Указанное освобождение от налогообложения применяется при наличии соответствующего подтверждения Министерства культуры Республики Узбекистан;

6) технологического оборудования, аналоги которого не производятся в Республике Узбекистан, ввозимого на территорию Республики Узбекистан по утвержденному перечню;

7) всех видов печатных изданий, получаемых государственными библиотеками и музеями по международному книгообмену, а также произведений кинематографии, ввозимых специализированными государственными организациями в целях осуществления международных некоммерческих обменов;

8) национальной и иностранной валюты, банкнот, являющихся законными средствами платежа (за исключением предназначенных для коллекционирования), а также ценных бумаг;

9) товаров, ввозимых за счет займов международных финансовых институтов и международных займов правительственных организаций, если их освобождение при ввозе предусмотрено законом;

10) технических средств систем оперативно-розыскных мероприятий, приобретаемых операторами телекоммуникаций и специальным органом по сертификации технических средств систем оперативно-розыскных мероприятий, при наличии письменного подтверждения специально уполномоченного государственного органа;

11) технических средств системы оперативно-розыскных мероприятий, приобретаемых специально уполномоченным государственным органом.

12.

Освобождение от земельного налога

Налоговый кодекс Республики Узбекистан

Согласно статье 426 не являются в качестве объекта налогообложения земельные участки:

1) используемые некоммерческими организациями в рамках осуществления некоммерческой деятельности;

2) общего пользования населенных пунктов, садоводческих, виноградарских или огороднических товариществ (площади, улицы, проезды, дороги, подъездные пути, оросительная сеть, коллекторы, набережные и другие земли общего пользования);

3) занятые автомобильными дорогами общего пользования;

4) используемые для удовлетворения культурно-бытовых потребностей и отдыха населения (лесопарки, парки, бульвары, скверы, места массового отдыха и туризма населения, а также земли арычной сети);

5) занятые государственными заповедниками, комплексными (ландшафтными) заказниками, природными парками, государственными памятниками природы, заказниками (за исключением заказников, образованных в охотничьих хозяйствах), природными питомниками, государственными биосферными резерватами, национальными парками;

6) оздоровительного назначения — земельные участки, обладающие природными лечебными факторами, благоприятными для организации профилактики и лечения, предоставленные соответствующим учреждениям и организациям в постоянное пользование;

7) рекреационного назначения — земельные участки, предоставленные соответствующим учреждениям и организациям для организации массового отдыха и туризма населения;

8) историко-культурного назначения — земельные участки, занятые объектами материального культурного наследия, мемориальными парками, предоставленные соответствующим учреждениям и организациям в постоянное пользование;

9) занятые гидрометеорологическими и гидрогеологическими станциями и постами;

10) занятые отдельно расположенными объектами гражданской защиты и мобилизационного назначения, находящимися на балансе юридического лица;

11) коммунально-бытового назначения (в частности, места погребения, места сбора, перегрузки и сортировки бытовых, строительных и других отходов, а также места обезвреживания и утилизации отходов);

12) занятые под многоквартирными домами и общежитиями, а также земельные участки, прилегающие к многоквартирным домам, за исключением земельных участков, занятых под объектами недвижимости нежилого назначения;

13) водного фонда;

14) запаса;

15) отведенные для проведения геологоразведочных и (или) изыскательских работ.

13.

Освобождение от земельного налога

Налоговый кодекс Республики Узбекистан

Согласно статье 428 от налога освобождаются производители энергии из возобновляемых источников по земельным участкам, занятым установками возобновляемых источников энергии (номинальной мощностью 0,1 МВт и более), сроком на десять лет с момента ввода их в эксплуатацию.

К земельным участкам, не подлежащим налогообложению, относятся земли:

- занятые объектами культуры, образования, здравоохранения (за исключением земель, занятых санаторно-курортными объектами, расположенными в туристских зонах) и социального обеспечения;

- занятые спортивными и физкультурно-оздоровительными комплексами, учебно-тренировочными базами и детскими оздоровительными лагерями;

- занятые путями городского электрического транспорта и линиями метрополитена, включая земли, занятые остановками общественного транспорта и станциями метрополитена и сооружениями на них;

- занятые сооружениями водоснабжения и отведения сточных вод населенных пунктов (магистральные водоводы, водопроводные сети, коллекторы отведения сточных вод и сооружения на них, насосные станции, водозаборные и очистные сооружения, смотровые колодцы и дюкеры на водопроводной сети и сети отведения сточных вод, водонапорные башни и иные аналогичные сооружения);

- занятые магистральными тепловыми трассами, включая насосные станции (повысительные, понизительные, смешения, дренажные), приборы учета и контроля тепла, подогреватели, циркуляционные насосы горячего водоснабжения и иные аналогичные сооружения;

- занятые защитными лесными насаждениями. К защитным лесным насаждениям относятся: запретные полосы лесов по берегам рек, озер, водохранилищ и других водных объектов; запретные полосы лесов, защищающие нерестилища ценных промысловых рыб; противоэрозионные леса; защитные полосы лесов вдоль железных и автомобильных дорог; леса пустынных и полупустынных зон; городские леса и лесопарки; леса вокруг зеленых зон городов, других населенных пунктов и промышленных центров; леса зон санитарной охраны источников водоснабжения; леса округов санитарной охраны курортных природных территорий; особо ценные леса; леса, имеющие научное или историческое значение;

- на которых внедрена водосберегающая технология орошения (капельное, дождевальное, дискретное и другое), — сроком на пять лет с начала месяца, в котором внедрена водосберегающая технология орошения. Настоящая льгота предоставляется на основании заключения уполномоченного органа в области водопользования и водопотребления. В случае, если водосберегающие технологии орошения будут не пригодны к использованию или демонтированы в течение пяти лет с начала месяца, в котором они были внедрены, действие налоговой льготы аннулируется с восстановлением обязательств по уплате налога за весь период применения налоговой льготы;

- вновь осваиваемых для сельскохозяйственных целей — на период выполнения работ по их освоению и в течение пяти лет со времени их освоения в соответствии с проектом, утвержденным уполномоченным органом;

- существующего орошения, на которых производятся мелиоративные работы, — сроком на пять лет с начала работ в соответствии с проектом, утвержденным уполномоченным органом;

- на которых произведены новые посадки садов, виноградников и тутовников сроком на пять лет, независимо от использования междурядий для посева сельскохозяйственных культур. Исчисление срока, на который предоставляется налоговая льгота на новые посадки, произведенные осенью, начинается с 1 января следующего года, а на посадки, произведенные весной, начинается с 1 января текущего налогового периода;

- сельскохозяйственного назначения и лесного фонда научных организаций, опытных, экспериментальных и учебно-опытных хозяйств научно-исследовательских организаций и учебных заведений сельскохозяйственного и лесохозяйственного профиля, используемые непосредственно для научных и учебных целей. В соответствии с настоящим пунктом от уплаты налога освобождаются земельные участки, занятые под посевами и насаждениями, используемыми для проведения научных опытов, экспериментальных работ, селекции новых сортов и других научных и учебных целей, тематика которых утверждена;

- занятые антенно-мачтовыми металлоконструкциями, расположенными в сельской местности (за исключением городов и районных центров), а также конструкциями, установленными на них и являющимися их неотъемлемой частью.

14.

Освобождение от всех видов налогов

Постановление Президента Республики Узбекистан от 28.02.2017 г. № ПП-2803

Согласно статье 9 для создания дополнительных благоприятных условий субъектам предпринимательства Муйнакского района освободить, сроком до 1 января 2027 года от:

- уплаты всех видов налогов — вновь создаваемых субъектов предпринимательства, осуществляющих деятельность в сфере промышленности на территории МПЗ "Муйнак";

- уплаты фиксированного налога — индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территории Муйнакского района;

- налога на доходы — прибыль учредителей юридических лиц, зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территории Муйнакского района, полученные в виде дивидендов.

15.

Таможенные льготы для предприятий, запускающих производство с известными международными брендами

Постановление Президента Республики Узбекистан от 07.08.2024 г. № ПП-286

Согласно статье 6 начиная с 1 июля 2024 года:

- предприятия, запускающие производство с известными международными брендами, в течение трех лет освобождены от таможенной пошлины на все виды сырья, необходимые для продукции, производимой под известными международными брендами, с условием доведения доли локализации минимум до 60 процентов;

- отменено взимание платы за выдачу подтверждения на право осуществления трудовой деятельности на территории Республики Узбекистан с привлеченных специалистов известных международных брендов, таких как технологи, дизайнеры, маркетологи.

Также, с 1 сентября 2024 года до 1 января 2027 года для партнеров бренда, производящих не менее 30 процентов продукции под известным международным брендом, ставки по земельному налогу, налогу на имущество и налогу за пользование водными ресурсами в отчетный период снижаются на 50 процентов.